размер шрифта

ПРИКАЗ Казначейства РФ от 26-07-2006 139 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА РАБОТЫ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО АППАРАТА... Актуально в 2018 году

5. Формирование Юридических дел Клиентов и ведение Книги регистрации лицевых счетов

5.1. Документы, необходимые для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в Юридическом деле Клиента. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному Клиенту лицевым счетам.

5.2. Уполномоченный работник составляет внутреннюю опись Документов Юридического дела на отдельном листе.

5.3. Подборка Документов и проверка их комплектности осуществляется Уполномоченным работником.

5.4. Уполномоченный работник принимает от Кураторов доверенности, подтверждающие полномочия лиц на получение выписок из лицевого счета Клиента, по истечении срока ее действия, для хранения в Юридическом деле Клиента.

5.5. В Юридическом деле хранятся сообщения об открытии, переоформлении, закрытии лицевого счета, направленные в территориальный налоговый орган и органам государственных внебюджетных фондов по месту регистрации клиента.

5.6. Книга регистрации лицевых счетов ведется Уполномоченным работником в разрезе отдельных разделов согласно Инструкции.

5.7. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и Главного бухгалтера Федерального казначейства и его печатью.

5.8. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов осуществляются Уполномоченным работником с санкции Главного бухгалтера. Внесение изменений в Книгу регистрации лицевых счетов осуществляется Уполномоченным работником и подтверждается подписью Главного бухгалтера с проставлением даты.

5.9. При наличии электронного документооборота между Клиентом и Федеральным казначейством договор об обмене электронными документами подшивается в Юридическое дело Клиента.

Предоставляет в банк след.д-ты :

В юр.деле

Детальному изучению

3) 4) по заявлению клиента.

Наиболее типичные ошибки :

Ревизия ценностей

Ревизия ценностей опер.кассы, находящейся в кладовой и кассах банка, и порядка их хранения производиться : 1)ежегодно по состоянию на 1 .01 нового года; 2) не реже 1 раза в квартал; 3) при смене руководителя банка, гл.бухгалтера, и лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей; 4) при смене лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей; 5) в др.случаях – по распоряжению руководителя банка.

Ревизия ценностей производится составом лиц не менее 3 человек (один из к-рых явл.руководителем ревизии), назначаемых руководителем банка, по указанию к-рого производиться ревизия ценностей. К проведению ревизии ценностей привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями; от к-рых приняты зачеты по знанию наст.положения и нормат.док-тов НБ РБ по касс.работе; а также подписавшие письм.обязательство о неразглашении комм.тайны, связ. с осущ-нием касс.работ банка, расположением кладовой и орг-ции хранения ценностей.

Отв-сть за правильную орг-цию и выполнение устан.правил проведения ревизий ценностей несут как руководитель банка, назначивший ревизию, так и руководители ревизии.

Руководитель банка должен планировать проведение ежеквартал.ревизий таким образом, чтобы соблюдался фактор внезапности.

Ежеквартал.ревизия ценностей опер.кассы может производиться в след.случаях: 1) когда в данном квартале в банке была проведена ревизия ценностей работника выше стоящего банка; 2) когда в данном квартале в банке была уже проведена ревизия ценностей при смене руководителя, гл.бухгалтера или иных лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей, а также при временной смене лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей.

Лица, не работающие в данном банке, к проведению ревизии ценностей опре.кассы допускаются при наличии удостоверения за подписью руководителя выше стоящего банка, скрепленной печати банка.

Ревизия ценностей опер.кассы производится в присутствии лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей. При провидении ревизий ценностей в отсутствии лица, отв-ного за сохр-сть ценностей, об этом делается отметка в акте ревизий ценностей за подписями всех участников ревизии ценностей.

Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций банка.

Ревизия ценностей опер.кассы производиться в проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, к-рая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач ценностей.

Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель: 1) опечатывает свой печатью все хранилища, находящиеся в касс.помещении, не зависимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии; 2) берет под свой контроль все ценности опре.кассы; 3) выясняет ли не имеется ли ден.наличности и др.ценностей, а также сумок с проинкассированной ден.выручкой, вал.и др. ценностями в вечерней кассе и под отв-стью инкассаторов (кассиров) и при наличии – производит их обревизование наряду с др.ценностями.

До полного обревизования всех ценностей доступ лиц, отв-ных за сохр-сть ценностей в кладовую разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятия ценностей в этот период происходит под его контролем.

Ревизия ценностей опер.кассы находящихся в кладовой, производится в след.порядке: 1)ден.наличность как нац., так и в иностр.валютах проверяется членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках, ярлыках, прикрепленных к мешкам. Ден.наличность в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками, а также сборные пачки полностью пересчитываются. Монета, не упакованная в мешки, проверяется по штучно. Полистный пересчет ден.наличности производится кассиром в присутствии членов ревизии в устан.порядке. 2) предварительно подготовленная наличность, упакованная в мешки, проверяется по надписям на ярлыках, прикрепленным на мешкам. 3) БСО, упакованные по видам ценностей в пачке, проверяется по надписям на верхних накладок пачек. Дефектные пачки БСО проверяются поштучно и полистно. 4) Драг.металлы проверяются в порядке, устан.нормат.НБ РБ по операциям с драг.металлами. 5) все др.ценности проверяются по их номин. или условной оценки полистно.

Не вскрытые сумки с проинкассируемой выручкой пред-тий или вал.и др.ценностями обменных пунктов, находящихся в вечерней кассе, сверяются с данными накладных, журналов учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и справок о выданных инкассатором сумках, явочных карточках.

Сумки с ценностями, находящиеся под отв-стью инкассаторов, проверяются по надписям на ярлыках к ним, номера сумок сверяются с номерами, указ.в накладных к сумкам.

При выявлении сумок имеющих повреждение, с нарушенными пломбами и печатями либо с пломбами и образцами, несоотв-щим образцам, сумки вскрываются и, находящаяся в них наличность пересчитывается полистно.

После указ.проверки ден.наличность, находящаяся в кладовой, подвергается сплошному контрольному пересчету, к-рый проводится по наблюдением одного из членов ревизий.

Ден.наличность и др.ценности для выборочного контр.пересчета отбираются лично руководителем ревизий. Ревизующий, передавая кассиру банкноты для контр.полистного пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет ее у себя вместе с частью банкнот для контроля. Кассир, пересчитав ден.наличность, сообщает ее сумму или кол-во банкнот, к к-рым ревизующий прибавляет сумму ден.наличности или кол-во банкнот, оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляет с данными бандероля. При совпадении суммы (кол-ва банкнот) оставленные на контроле банкноты передаются кассиру для пересчета и формирования корешка. При несоотв-ии ден.наличности д.б.пересчитана ревизующим, после чего вновь пересчитана и обандеролена в соотв-ии с треб-ями кассиром, производившим их первонач.пересчет. бандероли, верхняя накладка и полиэтил.пакет с оттиском клише, обвязка от вскрытия пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета все ден.наличности находящейся в пачке.

Подвергнутая выборочному контр.пересчету ден.наличность упаковывается кассиром, производившим ее пересчет, в устан.порядке. на бандеролях с правой стороны верхней пачки проставляется штамп («Контр.пересчет»).

При проведении пересчета ревизующий должен обращать особое внимание на след.возможные нарушения : недостача или излишек банкнот в корешке, наличие банкнот других достоинств, нарушение правил формирования, упаковки ее и оформления. В случаи обнаружения недостачи или излишка ден.наличности все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружены недостача или излишек, подлежат полистному пересчёту в 3-х дневный срок. При обнаружении излишков дн.наличности независимо от суммы, а так же недостач ден.наличности в размере до 10 минимальных зарплат(МЗП). Составляется акт в 2-х экз-рах, 1-ый из которых остается при кассовом ордере, а 2-ой помещается в дело с док-ми о просчетах кассиров или помещается вместе с упаковочным материалом в банк, формировавшим ценности.

При недостачи деню наличности в размере 10 мзп и выше, составляется акт в 3-х экзем-ах, 1-ый в прикассовом ордере, 2-ой отсылается в вышестоящий банк, 3- в дело о просчете кассира или помещается вместе с упаковочным материалом в банк, формировавшим ценности.

К атам, высылаемым в вышестоящий банк прилагаются личное объяснение кассира, допустившего недостачу, сообщение рук-ля банка о принятых мерах по взысканию причиненного банку ущерба с виновных лиц, а также установление причин повлекших кассовые просчеты.

Обнаруженные излишки ден.наличности приходуются по кассе и относятся н соответствующий счет. Все недостачи ден.наличности списываются в расход по кассе и записываются на соответствующий счет по лицевому счету кассира, у которого обнаружена недостача, и учитывается на этом счете до полного погашения.

После пересчета ден. Наличности и др.ценностей находящихся в кладовой, ревизующий проводит сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными учета ден.наличности и др.ценностей в нац. валюте, находящихся в кладовой, иностранной валюты, платежных док-ов и др.ценностей в иностр.валюте, находящихся в кладовой и ежедневного баланса. Кроме того, сверяются все изъятые для ревизии ценности вложенные обратно в кладовую.

Суммы расписок и др. док-ов, не проведенные по бухг.учету, а в оправдание остатков кассы не принимаются и считаются недостачей. Выявленные излишки кассы д.б. оприходованы и возврату не подлежат.

О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей, присутствующих при этом. Акт ревизии ценностей операционной кассы находящейся в кладовой, хранятся в течении 1 года у гл.бухг-ра а затем передаются в архив.

Ревизия ценностей в операционной кассе внекассового узла, в обменном пункте производится в любое время рабочего дня одним или несколькими лицами, список которых ежедневно утверждается рук-лем банка. О проводимой ревизии составляется акт.

Ревизия может производится по специальному распоряжению сотрудниками вышестоящего банка, другими лицами, уполномоченными на то в соответствии с законодательством РБ. Периодичность проверок и состав комиссии определяется руководителем банка. Проверки регистрируются в спец. Книге. Рук-лей банка в 5-тидневный срок обязан рассмотреть результаты проводимых проверок и принять меры по устранению нарушений.

АУДИТ ДОХОДОВ

Планы аудита доходов банка мажет включать следующие вопросы :

1. Правильность начисления и признания процентных доходов.

2. Соблюдение принципов начисления доходов.

3 .Обоснованность и полнота признания прочих банк. и операционных доходов.

4 .Обоснованность признания Д на соответ. счетах согласно внутренним док-там.

5 .Полнота и своевременность получения доходов.

8. Особенности признания доходов в головном банке при наличии сечи филиалов.

9. Правильность отражения статей доходов в отчетности согласно алгоритмам предлагаемым НБ РБ.

10 .Соответствие сроков признания начисленных доходов внутренним документам банка.

11 .Соответствие признания доходов отчетному периоду.

12 .Анализ структуры доходов.

13. Достоверность и обоснованность признания отдельных статей доходов и их анализ.

Источниками информации дня проведения аудита Д явл. первичные документы и формы БУ, в частности: приказ «Об учетной политике», внутр. документы банка о порядке учета доходов, внутр. документы банка о правилах отражения на счетах БУ доходов, бухгал. балансы, отчеты о прибыли и убытках.

Источниками Д ком.банка выступают традиционные и нац-е банк-е операции. По всем видам производимых услуг банки получают доходы в. форме %, КВ-я (в фиксированной сумме за период или отдельную операцию либо в %-х от оборота), положительной курсовой разницы при продаже ЦБ и вал-х ценностей. Одна конкретная операция может принести банку Д нескольких видов. Например, факторинг - % за кредит, КВ-е за кредит, КВ-е за инкассовые операции и ведение БУ дебиторов, плату за консультирование, сумму штрафа за невыполнение договорных условии.К осн.источникам формирования банк-х Д-ов относятся %-е Д, классиф. по хар-ру операций и виду контрагентов.

На %-е Д-ды влияет совокупность многих факторов на макро- в микро уровнях В первую очередь - изменения уровня %-х ставок, порядка начисления %-в, объема и скорости обращения активов и пассивов, качеств. и колич. структуры А и П банка. Особенно чувствительно влияние таких факторов, как ср. сумма предоставленных кредитов (размещенных д-тов) и ср. %-я ставка по кредитам (деп-ам)

В комисс-ых Д-ах выделяют доходы, получаемые по операциям с НБ РБ,др. б-ми, клиентами. Группа доходов но операциям с клиентами объединяет подгруппы Д-в, на которых учитываются комис. Д: а) по ведению счетов клиентов, б ) доверит-ым операциям с клиентами, в) возмещению клиентами комис. Р-дов. К комисс. Д-м относятся также доходы по операциям с ЦБ, операциям на вал.рынке и рынке драг. металлов, прочие комис. Д (в том числе по внебалансовым операциям). Комис. Д по операциям с ЦБ и опер-ям на вал. рынке объединяют Д, полученные по сделкам, проводимым за счет самого б-ка.

Прочие банковские доходы - группа более разнородных видов доходов. Это дивиденды, прибыль от перепродажи и прочие Д по операциям с ЦБ, прибыль от операции по купле-продаже и прочие Д по операциям на вал.рынке и рынке драг.металлов, Д по оказанным консультационным услугам, арендные платежи, Д по предоставленным платежным средствам (инкассированию), возмещенные клиентами расходы по использованным платежным средствам и т.п. Суммы, отражаемые на счете Д-в по операциям между филиалами, хар-ют объемы внутрибанковских операции. Из консолидированного отчета исключаются счета доходов и расходов по счетам между филиалами.

Операционные - доходы объединяют нерегулярные источники Д-ов банка: от продажи осн-х и долгосрочных фин.вложений, от продажи долевых участий, штрафы, пени, неустойки. К этой группе относят выручку но выбывшим НМА, ОС и прибыль прошлых лет. При реализации акций в доходах учитывается сумма разницы между фактической ценой продажи и балансовой стоимостью.

Еще одним источником доходов является уменьшение резервов. Даная группа классифицируется по видам операций, в числе которых выделяют: уменьшение резервов под сомнительную задолженность банков, клиентов; по векселям: под обесценение ЦБ, долгосрочных фин.вложений; по прочим сомнительным активам; на риски и платежи; поступления по ранее списанным долгам. Непредвиденные Д объединяют счета, на кот-х отраж-ся доп. Д , полученные в рез-те изменений в бух. правилах.

Детальная классификация банковских доходов облегчает выявление степени их стабильности, определение основных источников доходности и потенциальных резервов роста прибыльности кредитной организации. Для банков важно изучение возможностей (резервов) получения дополнительной прибыли. Следует знать минимальный уровень доходности операций банка, который позволяет покрывать необходимые расходы, не принося прибыли. При расчете минимального уровня доходности операций банка используются следующие данные:

1) общая сумма расходов банка;2) прочие доходы банка (прочие операционные доходы, связанные с уменьшением резервов под сомнительную зад-сть; поступившие по ранее списанным долгам); 3) сумма, актива баланса (нетто); 4) сумма статей актива, не приносящих доход (касса, недвижимость и т.д.)

В зависимости от стоящих перед аудитором задач структура доходов способна варьировать от подробной до укрупненной Так, доходы классифицируются на процентные и непроцентные либо на процентные, комиссионные и прочие. По видам банковских операций различают доходы от кредитования, по размещенным средствам, от операций с ЦБ, инвестиции, вал-х и прочих операций.

Кроме минимального уровня доходности операций в сравнительном анализе играет роль позиция доходности, которая предусматривает сопоставление полученных н уплаченных процентов, комиссии, вознаграждений но кредитным, депозитным, валютным и другим операциям. Результаты используются в анализе доходности, необходимом для принятия решений о целесообразности осуществлять те или иные операции в будущем, вносить изменения а политику банка по отдельным видам операций

Аудитор анализирует состав и структуру доходов банка в динамике, определяет удельный вес каждого вида доходов в общей сумме доходов либо в соответствующей группе доходов либо в соотв-й группе Д-в. Если предполагается оценить степень выполнимости плана, то сопоставляются и анализируются плановые и фактические показателя. Для углубления анализа изучаются отчетные данные о Д-ах но видам операций (например, в разрезе операций с использованием векселей, лизинговых и факторинговых, по кратко- и долгосрочный кредитам и исполненным гарантиям).

Различные аналитические таблицы, составленные аудитором для анализа в соответствии с правилом «Рабочая документация», помещаются в документы аудитора. Выводы, сделанные на основе таблиц, согласно правилу «Аудиторское заключение» служат материалом для заключения аудитора

При анализе особое внимание уделяется факторам, оказывающим влияние на группы Д-ов т.к. главным источником Д-ов, как уже отмечалось, явл-ся %, и первую очередь рассматриваются факторы, способствующие их формиров-ю. Колич-е воздействие разнообразных факторов на величину %-х Д-в можно опр-ть методом абсолютных разниц либо методом цепных подстановок. Аналогично вычисляется степень отклонения плановых величин доходов от фактически полученных,

Анализ %-х Д-в предполагает изучение причин, которые вызывают изменение средних остатков сумм предоставленных кредитов (размещенных депозитов) и средней процентной ставки. Данные Д занимают наибольший уд. вес в общей сумме Д, поэтому так значимы анализ в оценка ср.уровня доходности кред-х операций. Анализ производится по динамике, что позволяет определить вид кред. операции, осущ-ие которой дает рост %-х Д-х. Аналогичен порядок ан-за не%-х Д-ов. Задача аудиторов - показать, как банк использует другие источники получения Д-ов от оказания различных услуг.

Детальная классификация доходов позволяет выявить степень их стабильности, определить основные источники доходности, а также потенциальные резервы роста прибыльности.Для увеличения совокупных доходов банки постоянно расширяют число клиентов, ускоряют оборот денежных средств, улучшают структуру доходов, увеличивают долю собственных средств в объемах баланса

Своевременное и правильное отражение в учете Д показывает влияние на эф-сть и экон.показатели деят-сти банка. При проверке важно помнить, что относятся независимо от даты поступления и перечисления ден-х ср-в. Аналитический учет способен обеспечить необходимую степень детализации Д-ов, упрощенную ведение налогового учета и составление отчетности.

Справка

Формирование юр дел клиентов. Аудит правильности открытия счетов в банке.

При проверке правильности открытия счетов следует рассмотреть и проанализировать процедуру открытия счетов и порядок исп-ния срв этих счетов. Процедура открытия счетов опред-ся юр.статусам клиента, для открытия счета юр.лицо предоставляет в банк след.д-ты :

1 ) заявление на открытие тек(расчётного) счёта;

2) копию (без нотариального засвид-ния) устава (учред.договора-для ком.орг-ции действующего только на основании учред.договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении гос.регистрации-для юр.лица;

3 ) копию (без нотор.засвид-ния) свидетельства о гос.регистрации для ИП

4 ) карточку с образцами подписей должностных лиц юр.лица, ИП, имеющих право подписи док-тов для проведения расчётов и оттиска печати.

Свидетельствующая подлинности подписи лиц, имеющих право подписи док-тов для проведения расчетов и оттиска печати субъектов хоз-ния на карточках с их образцами для открытия счетов в банках осущ-ся уполномоченными сотрудниками банка.

Необходимые док-ты для открытия счёта клиенту должны храниться в отдельном деле каждого клиента. Допускается изъятие док-тов из дел и исправление в них. Утратившие силу док-ты, крестообразно перечёркиваются, на них делается отметка о замене новыми.

В юр.деле храниться также вся переписка, связанная с юр.оформлением счёта. Номер счёта клиенту присваивается согласно его заявлению и типу контрагента. Каждому юр.делу присваивается тот же номер, что и номер счёта клиента.

В процессе аудита правильности открытия счетов проверяется условия хранения юр.дел клиентов и книга регистрации открытых лицевых счетов, которые должны исключать несанкционированный доступ. Детальному изучению подвергаются случаи, закрытия и переоформления счёта. Текущие и другие счета пред-тий и предпринимателей могут закрываться лишь при условии, что на них не наложен арест и отсутствуют предписания претензий к счету, а также не имеется зад-ти ФСЗН, Мин-ва труда и соц.защиты населения РБ.

Основаниями для закрытия счетов могут служить :

1) отсутствие записей по счету в течении 3 месяцев;

2) непредставление в течении месяца копий новых учред.док-тов, новой карточки с образцами подписей и оттиска печати, при измени лиц, имеющих право распоряжаться счетом;

3) при переходе на обслуживание в др.банк; 4) по заявлению клиента.

С учётом хар-ра закрытия счёта банк должен в отдельных случаях за 10 дней до закрытия предупредить владельца счета. За 5 дней уведомить до этого ИМНС по месту регистрации данного налогоплательщика и предупредить иные, установленные зак-вом действия. Все это также должно изучаться аудитором. Номера закрытых счетов не должны присваиваться новым клиентам в течение 2 лет после даты их закрытия.. проверяется также своевременность перечисления остатка ср-в (не позднее следующего дня) сообщения в ИМНС об изменении в расчетно-кассовом обслуживании клиента в теч. 1 банк-го дня. Наиболее типичные ошибки :

1) содержание и форма документов в юр.деле по откр-ю счетов не отвечают всем нормат-м треб-ям;

2) несоблюдение порядка ведения и хранения юр.дел и книги регистрации открытых лицевых счетов;

3) несоблюдение правила присвоения номера счета согласно заявлению и типу контрагента;

4) несвоевременное или неправильное перечисление ср-в при закрытии или перевода счета;

5) несвоевременное согласование или сообщение в ИМНС при закрытии или переводе счета.

Проверка орг-ции касс.работы банка. Оформление кассовых документов

В РБ определены порядок обращения налич.денег и орг-ция расчетов между юр.и физ.лицами. Банки устанавливают хоз.субъектам лимит остатка кассы, ∑-ы превышающие его д.б. сданы в обслуж.банк на тек.счет в порядке и сроки устан.банком.

Налич.деньги м.б. сданы в вечерние, дневные кассы, инкассаторам, объед.кассы на пред-тия связи.

Выдача денег юр. и физ.лицам производится обслуж.банком в устан.сроки на выплату ЗП, командировочные, хоз.-операц.расходы и др.предусмотр.правилами ведения касс.операции.

Аудитор прверяет орг-ция работы приходно-расходных касс, вечерних касс, касс пересчета, вал.касс. Проверяется оборудование хранилища для хранения ден.наличности и ценностей.

В начале аудит.проверки необ-мо убедиться о наличии в банке приказа создания службы инкассации, наличии договора на охрану, сигнализацию, наличии акта обследования здания банка терр.органами внутр.дел. Далее следует обратить внимание на соблюдение запрета на совмест.работу близких родственников, если они связана с непосред. подчиненностью одного другому.

Источником инфо для проведения аудита явл. лок.док-ты банка по орг-ции касс.работы, приказы, протоколы, договоры, журналы, касс.док-ты и др.

Для составления плана проверки аудитор оценивает состояние с-мы внутр.контроля, используя методы опросов или тестов.

Согласно правил орг-ции касс.работы в банке персональную отв-сть за сохр-сть ценностей, орг-цию касс.работы, инкассацию ден.выручки и перевозку ценностей несет руководитель банка, а также его зам. и руководители структр.подразделений. Поэтому аудит целесообразно провести путем опроса каждого из указ.должностных лиц.

Признаком отсутствия или недостаточности с-мы внутр.контроля за орг-цией касс.операций и обеспечением сохр-стей ценностей явл. 1)отсутствие налаженной с-мы проведения внезапной ревизии кассы; 2)наличие признаков формального проведения ревизии (назначение в комиссию по проведению ревизии одних и тех же лиц, проведение проверок на отч.даты, когда кассир заранее знает о них и готовиться к ним); 3)не полный перечень образцов подписей лиц, имеющих право подписи рассчетно-касс.док-тов.

Проверка соблюдения правил обор-ия касс.узлов, ден.хранилищ, раб.мест кассиров производиться методом визуального наблюдения. Проверяется наличие приказа о создании касс и реального положения в части регламента работы касс, проводимых в кассах операций, кол-во созданных касс – все эти данные сверяются со сведения указ.в приказе.

Проверяется наличие приказа о назначение лиц, отв-ых за сохр-сть ценностей, за ведение журналов учета, печати, штампов, пломбиров, ключей от хранилищ, уточняется порядок и прав-сть регистрации, выдачи и хранения печатей, штампов.

Выбор.методом аудитор проверяет наличие квитанций о сдаче дубликатов ключей от хранилищ, банкоматов и сейфов, прав-сть составления описей на сдачу этих ключей и наличие сопровод.писем.

Изучаются протоколы о принятие зачетов по знанию правил орг-ции касс.работы в банках от кассиров и инкассаторов, разрешения от терр.органов внутр.дел на хранение и ношение оружия инкассаторами.

Раб.место кассира должно иметь особ.онащение: спец.оборудованные касс.стол с ящиками, запирающимися спец.замками с секретом, стул поворотный, счетную ден.машинку, тележку для транспортировки ценностей, металл.шкаф, сейф для хранения ценностей, калькулятор, компьютер, прибор для определния подлинности ден.знаков и срво для упаковки денег.

Кладовая (ден.хранилище) явл.более укрепленным помещение касс.узла. Если нет возм-сти для строительства отдел.кладовой, то в качестве хранилища можно использовать комнату оборудованную сейфами, а в некоторых случаях можно ограничиться установкой отдел.сейфов. Кладовая должна открываться и закрываться как min на 2 ключа. В нее могут входить … лица, отв-ые за сохр-сть ценностей. При открытии кладовой должен присутствовать работник охраны. Лица, отв-ые за сохр-сть ценностей, должны убедиться в том, что двери, замки, шпагаты, печать не имеют повреждений и расписаться в контр.журнале в приеме кладовой от охраны, а работник охраны – о сдаче охраняемого объекта.

В теч.раб.дня кладовая должна оставаться закрытой, в конце раб.дня опечатывается в присутствии работника охраны печатями или одноразовыми пломбирующими материалами.

Ценности принимаются на хранение по датам в порядке их поступления, а внутри даты – в порядке их номеров. Учет ден.наличности, помещенной в кладовую, ведется зав.операц.кассы в книгах учетв, к-рые в теч.раб.дня находятся у него, а по окончанию раб.дня передаются в кладовую.

Выдача ценностей из кладовой осущ-ся в соотв-ии с правилами ведения касс.операций, зав.операц.кассы вносит сведения об этом в книгу учета принятых и выданных ценностей под расписку лиц, получающих или сдающих ценности. Кассиры, получившие ценности, ведут их учет в своих книгах учета принятых и выданных ценностей или на контр.листах. Для осущ-ния опреаций с ценностями кассиру представляются образцы подписей лиц, имеющих право подписи на рассчетно-касс.док-тах.

Фото с сайта onflictmanagement.ru

Говорить по делу, не задавать лишних вопросов, не ссориться с оппонентами, забыть о ссылках на Конституцию и собственных регалиях. И главное - хорошо подготовиться к процессу. Партнеры ведущих юридических фирм и известные адвокаты рассказали "Право.ru", как вести себя в зале суда, чтобы не навредить клиенту, какие юристы вызывают наибольшее уважение у судей и какие фразы ни при каких обстоятельствах не должны произноситься в ходе заседания.

Вадим Клювгант, адвокат, к. и. н., вице-президент Адвокатской палаты Москвы

Мы говорим не только словами, но и всем своим видом. Поэтому прежде всего адвокатам нельзя приходить в суд помятыми и неопрятными, одетыми, как на пляж, "горнолыжку" или в ночной клуб. Это не только недопустимый моветон и нарушение правил профессиональной этики, но и внятный сигнал не воспринимать всерьёз такого адвоката и всё, что он скажет.

Ещё одно золотое правило: не задавай вопрос, если не уверен в содержании ответа, который получишь. Это важная составляющая священной заповеди "не навреди".

Судебные прения - единственная возможность системно и комплексно изложить позицию защиты на основе всего, что есть в деле и исследовано в суде. И тем самым законно воздействовать на формирование внутреннего убеждения суда до принятия решения по делу. Поэтому отказываться от участия в прениях нельзя ни при каких обстоятельствах, в том числе и в качестве протеста против судейского произвола. Напротив, в прениях нужно дать оценку и ему.

Анатолий Кучерена, адвокат, профессор, д. ю. н., член Общественной палаты РФ

Золотое правило - вести себя достойно, без повадок, свойственных человеку в быту. Судебный процесс - в некотором роде торжественное мероприятие, к которому готовятся - или во всяком случае должны готовиться - стороны.

Когда мы говорим о судебном процессе или следствии, то нельзя говорить прежде всего то, что может заставить суд усомниться в фактах, которые свидетельствуют о, к примеру, невиновности доверителя.

Говорить нужно чётко и исключительно применительно к предмету судебного заседания: искоренить вольности, связанные с риторическими, философскими размышлениями. Это, как правило, не идет на пользу - превращается в смех или хохму, в зависимости от ситуации. Судьи, как правило, всегда с уважением относятся к той стороне в процессе, которая старается не выходить за рамки предмета, того, что связано с конкретным делом.

Андрей Гривцов, адвокат, партнёр АБ "ЗКС"

"Прошу отложить судебное заседание, поскольку было недостаточно времени для подготовки к процессу"

Нельзя быть не готовым к процессу, а тем более говорить об этом. Подобная неготовность сразу бросается в глаза, характеризует юриста с непрофессиональной стороны, резко понижает уровень доверия как со стороны клиента, так и со стороны других участников процесса. Публичные утверждения о неготовности к процессу, просьбы отложить заседание по этому основанию всегда вызывают резкую реакцию у судьи, других участников процесса, которые при планировании своего рабочего графика исходят из того, что их коллеги не могут подвести и сорвать заседание.

Что делать: Готовиться, готовиться и еще раз готовиться. Тщательно изучать материалы дела, выписывать ключевые доказательства, составлять перечень вопросов для каждого свидетеля. Каковы бы ни были ваша скорость реакции на то, что происходит в судебном заседании, и общий теоретический уровень, без подготовки к конкретному процессу не обойтись. Методы подготовки могут быть различными и зависят от индивидуальных особенностей каждого юриста. Кто-то любит выписывать отдельные тезисы своих выступлений, кто-то пишет выступления целиком, кто-то держит все в голове. Но в любом случае ни один юрист, именующий себя профессионалом, не может проявить неподготовленность к процессу.

Нельзя недооценивать своих процессуальных оппонентов, думать о них пренебрежительно, а тем более говорить об этом в судебном заседании. Недооценка процессуального оппонента, недостаточное прогнозирование его доводов ведет к поражению, поскольку в какой-то момент вы окажетесь не готовы к ответу на внезапно использованный противником аргумент.

Что делать: Всегда исходить из того, что ваш процессуальный оппонент умнее вас, стараться оценивать доказательства по делу не только со своей позиции, но и с позиции противоположной стороны. В процессе подготовки к заседанию следует в какой-то момент постараться начать думать, как процессуальный оппонент, поставить себя на его место, придумать за него все возможные аргументы и эти же аргументы уже от себя разбить.

Нельзя проявлять неуважение к суду и оппонентам, переходить в споре на личности, употреблять любые выражения, которые хоть сколько-нибудь умаляют честь и достоинство другого лица. Этим, казалось бы, основополагающим правилом многие юристы пренебрегают, считая, что в процессуальном споре допустимы любые аргументы. Любое проявление неуважения к процессуальному противнику, а тем более к суду, не может не вызвать ответную реакцию, повлияв на объективность принятого по делу решения. Результатом станет не оценка ваших юридических аргументов, а оценка вашей личности, которая может сказаться и на судьбе клиента, что абсолютно недопустимо.

Что делать: Ответ на этот вопрос есть в законодательстве об адвокатуре: во всех случаях проявлять честь и достоинство, присущие профессии. Уверенно выдерживать и отстаивать собственную процессуальную позицию, не опускаясь до склок, скандалов, выкриков, оскорблений других участников процесса. Вести себя уважительно по отношению к суду и оппонентам, вселять в них уважение как к вам, так и к отстаиваемой вами позиции, никогда не забывая, что в дальнейшем любой участник процесса и даже судья может стать вашим клиентом. Кстати, подобные клиенты, которые обращаются к вам по результатам оценки вашей работы в другом процессе, являются лучшим признаком профессионального признания.

Анна Грищенкова, партнёр :

"Как я вам уже сказал..."

Да, иногда судья задает вопросы и уточнения по обстоятельствам, которые уже освещены юристом. Могут быть различные причины, зависящие как от юриста (недостаточно четко объяснил), так и от судьи (не услышал, не понял, забыл). Задача юриста - не демонстрировать суду свое превосходство и "ошибки" суда, а донести позицию клиента так, чтобы судья не только понял, но и запомнил.

Те юристы, которые сами выступают в роли арбитров в третейском разбирательстве, начинают с большим сочувствием и пониманием относиться к судьям государственных судов, перегруженным работой.

Никогда не надо перебивать судью.

Юристу может казаться, что он уже понял вопрос, и он может начать отвечать, не дослушав судью. Иногда бывает, что вопрос суда сложный, и юрист, перебивая, неосознанно надеется его избежать.

Следует внимательно и спокойно дослушать судью до конца - даже если вопрос или замечание растянулись на несколько минут. Ответить по возможности четко и кратко. Для этого до заседания необходимо продумать, о чем может спросить суд.

Наибольший эффект дает "двустороннее признание" - когда негативные вещи имеют обратные позитивные преимущества (как пример из рекламы - "наш ресторан маленький, но зато уютный"). Если речь идет о замечании суда, с которым юрист не согласен, начинать лучше со слов "да, и…" и дальше переходить к опровержению. В таком случае не будет возникать напряжения и конфликта между юристом и судьей.

Евгений Шестаков, управляющий партнер :

"Читайте мою жалобу, там все написано. - У меня нет такой обязанности вам это давать/говорить. - Вы вообще Гражданский кодекс читали? - Вы точно профессиональный представитель? - Это знает каждый студент!"

Процессуальное хамство - признак непрофессионализма. Например, отказ дать стороне копию документа, которого у неё нет, если она просит, мотивируя отправкой всех документов почтой или правом на ознакомление с делом. Такое поведение не демонстрирует знание процессуального права, а указывает на неадекватность стороны или на слабость правовой позиции и расчёт на то, что другая сторона не успеет подготовить контрдоводы.

Нельзя обращаться к арбитражному суду "Ваша честь", а также говорить "дОговор", "ходатАйство" - все это кровь из ушей, первичные признаки непрофессионализма.

Избегайте разговоров за жизнь и рассказа истории конфликта, "начиная с первобытно-общинного строя".

Глупо ссылаться на выступления Президента перед Федеральным собранием или на внешнюю политику: "Удовлетворяя иск американской компании, вы льёте воду на мельницу мирового империализма".

Марина Костина, адвокат :

"Уважаемый суд, оппонент обманывает или вводит суд в заблуждение!"

Такая формулировка может быть оценена как голословное утверждение, а чем больше таких утверждений, тем меньше внимания суда к ним.

"Уважаемый суд, позиция оппонента противоречит представленным в материалах дела фактам".

Немаловажно будет назвать, каким именно, указав при этом листы дела, где они находятся. Подобное утверждение позволит оценить ваши доводы как более убедительные.

Максим Кульков, управляющий партнер :

Не надо обращаться к своим оппонентам, тем более спорить с ними.

Главный адресат всех ваших выступлений и реплик - это судья или председательствующий судья, если дело слушает коллегия. Именно до него надо донести всю необходимую информацию. Нет смысла доносить ее оппоненту, это даже вредно. Если он поймет вашу мысль, вряд ли раскается и признает иск или откажется от него. Оппонент начнет думать над контраргументом, держите его в неведении! Исключением может быть подавление хамства с противной стороны, но тогда вы должны быть уверены, что сделаете это лучше, чем судья.

Не следует чураться представителей другой стороны.

Знакомьтесь с ними, вступайте в контакт, хотя бы пока ждете начала слушания в коридоре суда. Они не ваши враги, они - такие же юристы, как вы, выполняющие свою работу. Во-первых, это поможет снять атмосферу агрессии в зале суда, что однозначно будет оценено судьями. Во-вторых, оппоненты могут рассказать вам много интересного и полезного для вашей позиции по делу.

Не надо лебезить перед судьями.

Многие думают, что, если встал на задние лапки, то получишь больше уважения со стороны суда. Это не так. Судьи не любят хамства и высокомерия, но уважают твердую, уверенную и спокойную позицию юриста. Бывают исключения, но это к психиатру.

Готовьте тезисы или скелет выступления как шпаргалку, но не более. Чем живее речь, тем больше убедительности. Лучше повторить позицию другими словами, которые будут легче всего восприниматься данным судьей исходя из его психологии.

"Нам ничего не известно о фактических обстоятельствах дела, но мы ведь уже представили все необходимые доказательства".

Действительно, зачастую представленных доказательств бывает достаточно для рассмотрения дела, и суды транслируют формальный подход к их изучению, однако игнорирование представителем фактических обстоятельств, связанных с предметом спора, может сильно ослабить позицию, а при неоднозначности дела сыграть ключевую роль при принятии решения.

"В рамках исполнения договора были осуществлены услуги/работы, что прямо подтверждается представленными доказательствами, но на вопросы о технической составляющей и методах их выполнения смогут ответить только профильные специалисты". Помните: осведомленность представителя о фактах и обстоятельствах, а не только о представленных суду документах, являются дополнительным подтверждением добросовестности представленной позиции.

Сергей Гришанов, :

Подобная фраза абсолютно недопустима и, как правило, навлекает больший позор в случае проигрыша на ее автора. Правильной, или корректной, альтернативы пустой браваде, на мой взгляд, не существует. В процессе не стоит ссылаться на "богатую практику", а равно на ученые степени, звания, титулы и опыт, подчеркивающие снисходительное отношение к оппоненту.

Андрей Князев, управляющий партнёр :

"Согласно статье... Конституции РФ..."

Кроме того, не стоит повторять более двух раз даже основополагающие тезисы своей речи. Основные тезисы и мысли, которые вы хотите донести суду, все равно должны быть в письменном виде приобщены к делу (заявления, показания, ходатайства и т. д.)

Евгений Жилин, партнер QUORUS:

Не стоит умалять достоинство судьи, даже если он/она неправы. Судья - главный дирижер процесса, и юристу полезно это помнить.

Не стоит сомневаться в сказанном, даже если по сути это неверно. Иногда напор и уверенность в своей правоте помогают больше, чем точное цитирование законов и судебной практики.

Не стоит также припасать аргументы "на потом", лучше сразу обозначить всю палитру ходатайств и аргументов по делу. Тактика партизанской войны, как правило, не помогает в российском суде.

Введение3 1.Особенности формирования юридического дела клиента5 2.Банковские правила открытия счетов7 3.Установление правоспособности юридического лица11 4.Идентификация клиента15 5.Особенности формирования юридического делапо счету нерезидента18 Заключение21 Библиографический список23

Введение

На сегодняшний день банки представляют собой неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их сфера деятельности тесно связана с потребностями воспроизводства. Они обслуживают интересы производителей, находятся в центре экономической жизни, связывая денежным потоком торговлю и промышленность, сельское хозяйство и население. Банковская система - это совокупность кредитных учреждений и различных видов национальных банков, действующих с помощью денежно - кредитного механизма. При каждом открытии счета (любого) клиента банки обязаны заводить юридическое дело клиента. Юридическое дело клиента – это формируемый в установленном банком порядке перечень документов по открытию и ведению счета или счетов клиента в соответствии с требованиями Банка России. После оформления документов, касающихся открытия счета клиенту, формируется юридическое дело клиента, в которое помещаются документы клиента, предоставленные в банк при открытии счета, а также иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия счета. Коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также своих клиентов. Коммерческие банки, а в частности ОАО "Сбербанк России" играет важную роль в реализации политики ЦБ РФ, обеспечивающем соответствие количества денежной наличности в обращении, управления инфляцией, курсом рубля, поддержания стабильности денежного обращения в стране, уровня занятости населения, поддержания нормальных темпов экономического роста. Проходящие через банковские счета денежные средства, требует к себе особого внимания и строгого порядка. Учитывая темп развития банковских услуг, увеличилось безналичные операции в расчетах и физическими и юридическими лиц. Поэтому исследование данного процесса имеет большое значение для банковской деятельности. Имея на своих счетах денежные средства клиентов, могут предоставлять их в ссуду субъектам экономики, испытывающим недостаток средств, для осуществления платежей, инвестиций и т.д. Этим они обеспечивают внутреннее накопление средств, для развития экономики страны. Актуальность данной темы диктуется всем ходом развития банковских услуг, а именно для открытия счета клиенту необходимо точно, последовательно, внимательно и правильно формировать, создавать, открывать юридическое дело клиента. Целью данной работы является изучение основных правил и требований к оформлению юридического дела клиента. Для достижения данной цели были поставлены и решены ряд задач: 1. Изучить особенности формирования юридического дела клиента; 2. Выделить основные банковские правила открытия счетов; 3. Установить правоспособность юридического лица и идентификацию клиента; 4. Рассмотреть особенности формирования юридического дела по счету нерезидента. Информационной базой работы послужили материалы ЦБ, законодательная базаи Гражданский кодекс Российской Федерации. Особенности формирования юридического дела клиента Выработка определенного подхода к приему и анализу документов для формирования и ведения юридического дела клиента помогает минимизировать отдельные риски, возникающие в банковской деятельности. Сущностная роль кредитной организации - техническое обеспечение перераспределения денежных масс между участниками рынка. Это определенное посредничество, которое выражено в различных формах: привлечение денежных средств во вклады с последующей выдачей кредитов за счет привлеченных средств, вексельные операции и пр. Наиболее существенным инструментом такого посредничества, безусловно, является расчетно-кассовое обслуживание (РКО). Для оказания услуг по РКО, привлечения вкладов, выдачи кредитов и оказания иных услуг банку необходимо вступить с клиентом в договорные отношения и, как правило, открыть банковский счет. В соответствии с требованиями действующего законодательства открытие счета невозможно без представления определенного пакета документов, из которых формируется юридическое дело клиента. Формирование юридического дела, как любое действие, направленное на возникновение прав и обязанностей или являющееся условием возникновения прав и обязанностей, влечет за собой появление рисков. Выделяют такие виды банковских рисков, как кредитный, страновой, рыночный, фондовый, валютный, процентный, операционный, правовой, ликвидности, потери деловой репутации, стратегический. Вопрос формирования юридического дела клиента тесно связан с возникновением таких банковских рисков, как операционный, правовой и риск потери деловой репутации. Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и/или требованиям действующего законодательства, внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок. В первую очередь операционные риски возникают при регламентации проведения банковских операций во внутренних документах банка, применительно к теме данной статьи - в банковских правилах открытия счетов. Некорректно сформулированные требования к пакету документов, представление которого требуется для формирования (обновления) юридического дела, и не соответствующие масштабам деятельности банка процедуры проверки представляемых документов влекут за собой убытки в виде денежных выплат на основании решений судов и иных органов, уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации (в первую очередь Банка России и Федеральной службы по финансовому мониторингу), при отсутствии в деле надлежащих документов или наличии неверно оформленных документов. Также кредитная организация несет затраты на денежные выплаты клиентам в целях компенсации им во внесудебном порядке убытков, понесенных по вине кредитной организации, - например, при принятии карточки с образцами подписей без надлежащей проверки полномочий лиц, указанных в карточке, и проведении операций по счету неуполномоченным лицом.

Заключение

В данной работе рассмотрены некоторые аспекты формирования юридических дел клиентов, которые могут вызывать затруднения у практических работников. Юридическое дело – комплект документов, предоставленный Клиентом и сформированный Банком в соответствии с требованиями настоящих Правил, позволяющий идентифицировать Клиента, его представителей, установить правоспособность (дееспособность) Клиента, открыть банковский счет, счет по вкладу (депозиту) на основании и для целей, предусмотренных соответствующим договором. Юридические лица - организации, которые имеют в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечают по своим обязательствам этим имуществом, могут от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцами и ответчиками в суде. Порядок формирования юридического дела клиента определяется банком в банковских правилах. В юридическое дело по мере поступления помещаются: 1. Документы и сведения, предоставленные клиентом при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), а также документы, предоставляемые в случае изменения указанных сведений. 2. Договор (договоры) банковского счета, счета по вкладу (депозиту) изменения и дополнения к указанным договорам, другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию банковского счета, счета по вкладу (депозиту). 3. Документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии или закрытии счета (ПФ, ФСС). 4. Переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту). 5. Карточки образцов подписей утратившие силу и копии действующих. 6. Иные документы, помещенные в юридическое дело при открытии счета и при передаче юридического дела в другое подразделение банка. Опись должна быть подписана должностным лицом банка, составившим ее. В заключение хотелось бы отметить, что законодательная регламентация состава юридического дела за последние годы стала более четкой и менее противоречивой и благодаря этому на настоящий момент работа с делами клиентов в основном требует только последовательности, внимательности и аккуратности. Библиографический список 1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ; 2. Закон № 115-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; 3. Закон № 125-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 22.10.2004г. № 28-И «Об архивном деле в Российской Федерации»; 4. Закон № 63-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 06.04.2011г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»; 5. Положение № 385-П – Положение Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»; 6. Инструкция № 28-И - Инструкции Банка России от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;

Список литературы

Библиографический список 1. ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации (ч.I) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, (ч.II) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, (ч. III) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ, (ч. IV) от 18.12.2006г. № 230-ФЗ; 2. Закон № 115-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 07.08.2001г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; 3. Закон № 125-ФЗ - Федеральный закон Российской Федерации от 22.10.2004г. № 28-И «Об архивном деле в Российской Федерации»; 4. Закон № 63-ФЗ – Федеральный закон Российской Федерации от 06.04.2011г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи»; 5. Положение № 385-П – Положение Банка России от 16.07.2012г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»; 6. Инструкция № 28-И - Инструкции Банка России от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»;

1. По физическим лица – делается копия документа удостоверяющего личность клиента или лица, личность которого необходимо установить при открытии банковского счета, счета по вкладу (либо сведения об их реквизитах). Для иностранных граждан или лиц без гражданства дополнительно делается копия миграционной карты и (или) копия документа подтверждающего его право на пребывание (проживание) в РФ.

Департамент банковского аудита о вопросах, связанных с хранением юридического дела клиента

Приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 года № 558 «Об утверждении «Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения» определен срок хранения Договора банковского счета в течение 5 (пяти) лет после истечения срока действия договора.

Глава 10

В случае если лицо, обратившееся в банк для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту), является представителем нескольких клиентов, банк вправе поместить копии документов (либо сведения об их реквизитах), удостоверяющих личность представителя, а также документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий, в юридическое дело одного из клиентов, в чьих интересах действует представитель. При этом юридические дела иных клиентов должны содержать информацию, указывающую на юридическое дело, в которое помещены указанные документы представителя этих клиентов. Случаи и порядок формирования юридических дел клиентов, по поручению и от имени которых действует один представитель, определяются банком в банковских правилах.

Юридическое дело клиента банка

Пояснения для физических лиц В случае если договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счёте, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, представляются документы, подтверждающие полномочия лиц, наделённых правом использовать аналог собственноручной подписи.

Статья: Особенности формирования юридического дела клиента (Суворова Ю

Соглашение между Правительствами Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Российской Федерации и Республики Таджикистан от 30.11.2000 «О взаимных безвизовых поездках граждан»; Соглашение от 16.01.1997 между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Украина о безвизовых поездках граждан РФ и Украины.

Договор банковского счета, его содержание, ответственность сторон

Банк не несет ответственность за задержки, ошибки, возникающие вследствие неясных, неточных или неполных поручений Клиента. Также ответственность Банка не наступает в случае, если операции по счету Клиента задерживаются по вине Центрального банка Российской Федерации, иных кредитных организаций.

Положение о порядке открытия и закрытия банковских счетов клиентов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, в ОАО акб «тгб» Тверь 2012

При составлении одного документа при изъятии (выемке) документов из нескольких Юридических дел, в одно из Юридических дел помещается документ (его копия), полученный Банком при изъятии (выемке) документов, в другие Юридические дела помещаются копии указанного документа, заверенные Банком/Филиалом Банка.

ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от N 28-И (ред

При наличии нескольких банковских счетов, счетов по вкладу (депозиту) одного клиента, открытых в одном банке, может формироваться одно юридическое дело по нескольким счетам клиента. Случаи и порядок формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента определяются банком в банковских правилах.

Раскрытие банковской тайны в угоду фискальным интересам государства

Всевозможные схемы уклонения от уплаты налогов и попытки незаконного возмещения НДС из бюджета находятся под постоянным пристальным вниманием налоговой службы. При появлении подозрений в недобросовестности, налоговики в обязательном порядке проводят так называемые «встречные проверки» всех контрагентов организации, попавшей в поле интереса фискалов. При проверке они, как правило, запрашивают информацию о хозяйственной деятельности контрагента, месте нахождения его офисов и складов, наличии персонала в штате, уровне заработной платы, наличии основных средств и иные сведения.

ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ДЕЛА КЛИЕНТА

Наиболее существенным инструментом такого посредничества, безусловно, является расчетно-кассовое обслуживание (РКО). Для оказания услуг по РКО, привлечения вкладов, выдачи кредитов и оказания иных услуг банку необходимо вступить с клиентом в договорные отношения и, как правило, открыть банковский счет.