Счет на оказание услуг образец. Создать счет онлайн

Выставление счета на предусматривается договором. Законодательно эта обязанность не закреплена и согласовывается сторонами до подписания контракта. Счет не подтверждает оказание услуги или отгрузку продукции и не обязывает клиента производить оплату. Но, после ее получения выставляется счет-фактура на аванс и делаются соответствующие проводки.

Когда выписывается счет фактура на аванс?

Срок выписки счет-фактуры на предоплату составляет 5 дней после ее зачисления на счет (п.2 ст. 168 НК РФ). Ее основное назначение – обосновать начисление НДС. Этот же срок актуален и для выставления документа на отгрузку. Задержка или выписка по итогам отчетного периода могут повлечь неприятные последствия. Бланк утвержден Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г. и един для выписки авансовой или отгрузочной счет-фактуры.

Некоторые компании игнорируют 5-дневный срок и выписывают только итоговый отгрузочный документ по окончании отчетного периода. Это расходится с официальной позицией ФНС, которая обязывает строго придерживаться правила: выписка авансовой и отгрузчоной счет-фактуры. При проверке это обстоятельство рассматривается, как нарушение, облагаемое штрафом.

Как сделать счет фактуру на аванс?

Правильное заполнение бланка предполагает указание информации во всех его графах. Реквизиты заполняются согласно ст. 169 НК РФ (п. 5 и 5.1). Обязательно вписывается номер и дата платежного документа, на основании которого совершена оплата.

Закон допускает выписку одной счет-фактуры на несколько выплат в рамках аванса по одной сделке, поступивших в один день. В такоом документе перечисляются данные всех платежных поручений. Строка 5 заполняется прочерком только в случае оплаты сделки векселем. При бартере в эту строку вносятся данные накладной.

Правом на выставление счет-фактуры раз в месяц вне зависимости от количества зачисленных предоплат имеют телекоммуникационные компании, оказывающие услуги на непрерывной основе. По итогам отчетного периода оформляется отгрузочный документ, включающий все полученные в его рамках платежи.

Образец заполнения счет-фактуры на предоплату

Обязательными для счет-фактуры являются следующие реквизиты.

• Порядковый номер. Нумерация счетов-фактур на аванс ведется в соответствии с книгой продаж. Выбирается в хронологическом порядке и строго последовательно.
• Дата документа. Должна укладываться в 5-дневный срок с момента зачисления аванса.
• Известные реквизиты сторон, предусмотренные бланком. В том числе ИНН клиента и продавца.
• Данные платежного документа. Достаточно номера и даты платежки, по которой перечислялся аванс. Прочер в этой графе ставится только при неденежной форме расчетов.
• Код валюты платежа. Является обязательным даже, если из документа следует, что оба контрагента — резиденты РФ.
• Названия товаров или услуг, идентичные наименованиям в договоре и счете на предоплату. Допускаются обобщения — например, «Комплектующие» — но, только для случаев, когда заявка на отгрузку формировалась уже после перечислени аванса. Можно указывать слово «аванс». К примеру, «аванс за указание таких-то услуг». В этом случае рекомендуется указывать номер и дату договора.
• Ставка и сумма налога по графам 7 и 8 соответственно. Все суммы вписываются с копейками.
• Сумма аванса до копеек.

Все данные заносятся четко и разборчиво от руки или машинописным способом (на компьютере) Заверяется счет-фактура лицами, ответственными за налоговую отчетность — главным бухгалтером и руководителем.

Счет на оплату 2019 скачать бланк в excel бесплатно

01.02.2019

Cчет на оплату не является первичным бухгалтерским документом, утвержденной формы документа, строгого образца или унифицированного бланка не существует. Счёт на оплату, используемый в практике делового оборота в качестве первичного документа и служащий основанием для оплаты товаров (работ, услуг), не содержится в альбомах унифицированных форм первичной учётной документации.

Согласно п. 2 ст.9 ФЗ № 129-ФЗ обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:
1) наименование документа;
2) дата составления документа;
3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Так как в числе таких обязательных реквизитов подпись именно главного бухгалтера, руководителя не поименована, то её наличие на счёте является необязательным. На счете может присутствовать только одна подпись уполномоченного лица, менеджера, продавца и т.д. Печать организации также не является обязательным реквизитом счета.

Счёт на оплату - необязательный документ, содержащий платежные реквизиты получателя (продавца), по которым плательщик (покупатель) осуществляет перевод денежных средств за перечисленные в счете товары (работы, услуги). Документ, который служит для оплаты покупателем купленного товара или для перечисления предоплаты (аванса). Никогда не являлся первичным документом, так как не отражает факт хозяйственной жизни. В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" под первичным документом понимается документ, на основании которого оформляется факт хозяйственной жизни - сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. Важная функция счета на оплату - служить офертой при заключении договора, когда договор, как отдельный специализированный документ - отсутствует. Счет при перечислении в нем всех существенных условий сделки - оферта в соответствии со ст 435 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ). Оплата по счету - акцепт оферты в соответствии с пунктом 3 ст. 438 ГК РФ. Счет, имеющий признаки оферты, после его оплаты становится документом, свидетельствующим о заключении сделки между сторонами даже при отсутствии договора, как отдельно оформленного документа (в соответствии с п.3 ст. 434 ГК РФ). [

Ранее мы подробно рассказывали о том, для чего нужен и как заполняется обычный счета-фактура. В этой статье разберемся, авансовая счет-фактура — что это? Утвержденная ПП РФ № 1137 унифицированная форма СФ является единой как для случаев предоплаты, так и для расчетов за фактически поставленную продукцию. Чтобы ответить на часто задаваемый вопрос, что же это за документ — авансовая счет-фактура, для чего нужна она покупателям и каким образом составить ее корректно, необходимо дать определение счета-фактуры на аванс.

Это документ, который является непосредственным правовым обоснованием принятия заказчиком сумм по налогу на добавленную стоимость, заявленных к вычету. Счет-фактура на аванс — это составляющая платежной документации, которая предъявляется продавцом за средства, внесенные заказчиком в качестве предоплаты.

По правилам, утвержденным действующим налоговым законодательством, счет-фактура на аванс, когда выписывается (2018) поставщиком, регулируется п. 3 ст. 168 НК РФ, то есть он должен быть выставлен в течение 5 дней после перечисления заказчиком договорных сумм. На основании полученных от поставщика документов покупатель вправе произвести вычет НДС с суммы, указанной в документе на предоплату, при взаиморасчетах с бюджетом и перечислении налоговых платежей (п. 12 ст. 171 НК РФ).

В том случае, если при совершении предоплаты заказчик не получил надлежащую бумагу у продавца, НДС в авансовом отчете без счета-фактуры вычитается при условии, что продавец также является плательщиком налога на добавленную стоимость. Для этого необходимо приложить к отчету кассовый чек или приходный ордер, в котором отдельной строкой будет указан НДС по данной операции.

Порядок формирования счет-фактуры на аванс

Мы уже разобрались, что представляет собой авансовая счет фактура, когда выставляется этот документ — рассмотрим подробнее в этом разделе. Счет-фактура на аванс, правила выставления 2018 года регулируются статьей 168 НК РФ.

Согласно НК РФ, поставщик обязан в любом случае выписать бумагу покупателю в случае выплаты им аванса, и сделать это надлежит в пятидневный срок. Более того, предоплата может поступить как в денежной, так и в материальной форме.

Однако налоговое законодательство предусматривает ряд исключений, при которых счета-фактуры по предоплате не выставляются:

• поставленные товары, работы, услуги не облагаются НДС по ст. 149 и п. 2 ст. 146 НК РФ;
• поставка облагается НДС по ставке 0 % (п. 1 ст. 164);
• ТРУ имеют положительный цикл процесса производства (правительственный Перечень № 468 от 26.07.2006);
• товары, работы и услуги реализуются за пределами Российской Федерации.

Порядок оформления счет-фактуры по предоплате закреплен в ПП РФ № 1137 от 26.12.2011. В каждом заполняемом документе должен быть указан его уникальный порядковый номер, дата составления, полные и краткие наименования, адрес, ИНН и КПП, реквизиты и организационно-правовая форма обеих сторон. Если средства внесены в нематериальной форме, это также указывается.

В табличной части вносятся сведения о товаре — его название и физические показатели. При описании товара в первой графе в скобках указывается слово «аванс». В графах со 2 по 6 проставляются прочерки, они заполняются только в случае фактической поставки товара.

В графу 7 вносится налоговая ставка НДС в формате 10/110 или 18/118 в связи с тем, что при авансировании налог выделяется из суммы, а не начисляется. В 8 графу вписывается рассчитанная сумма налога. В ячейке 9 указывается величина авансирования. Графы 10-11 не заполняются показателями, в них ставятся прочерки.

Документ формируется в двух экземплярах — по одной для каждой стороны, подписывается руководителем и главным бухгалтером (при наличии) и передается покупателю.

Образец счета-фактуры

Предоплата - это платежи, для которых выставление счетов и учет в заказах на предоплату при продажах или покупках осуществляется до окончательного выставления счетов. Может требоваться аванс перед началом производства товаров по заказу или платеж перед из отгрузкой клиенту. Благодаря функции предоплаты можно выставлять счета и собирать необходимые авансы от клиентов либо переводить авансы поставщикам. Таким образом, можно гарантировать учет всех платежей по счету.

Необходимость предоплаты можно определить для клиента или поставщика для всех или выбранных товаров. После завершения необходимой настройки можно сгенерировать счета на предоплату на основе заказов на продажу или покупку для вычисленных сумм предоплаты.

Счёт на оплату. Бланк и образец заполнения

При необходимости суммы в счете можно изменить. Например, можно указать общую сумму для всего заказа. Можно также отправить дополнительные счета на предоплату, если, к примеру, в заказ были добавлены дополнительные товары. После осуществления предоплаты можно увеличить количества или добавить в заказ новые строки, а затем - учесть еще один счет на предоплату. Если требуется удалить строку, для которой уже выставлен счет на предоплату, прежде чем это сделать, необходимо выдать кредит-ноту предоплаты.

В следующей таблице приводится последовательность задач со ссылками на разделы, в которых они описываются.

См. также

Пошаговое руководство. Настройка и выставление счетов на продажу
Финансы
Работа с Dynamics NAV

Счет на аванс по договору

Статья 121. Уплата авансовых платежей

1. Авансовыми платежами признаются денежные средства, внесенные в счет уплаты предстоящих вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и не идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов в отношении конкретных товаров.

Авансовые платежи уплачиваются на счета Федерального казначейства в валюте Российской Федерации.

3. Денежные средства, уплаченные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо денежного залога до тех пор, пока указанное лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые платежи. В качестве распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, рассматривается представление им или от его имени таможенной декларации, заявления на возврат авансовых платежей либо совершение иных действий, свидетельствующих о намерении этого лица использовать свои денежные средства в качестве таможенных платежей либо обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

4. На основании распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, об их использовании, за исключением заявления на возврат авансовых платежей, таможенный орган, который осуществляет администрирование указанных денежных средств, производит идентификацию авансовых платежей в качестве таможенных платежей или денежного залога по их видам и суммам.

5. По письменному заявлению лица, внесшего авансовые платежи, таможенный орган не позднее 30 дней со дня получения такого заявления обязан в письменной форме предоставить указанному лицу отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, но не более чем за три года, предшествующие указанному заявлению. Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, форма которого утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, должен содержать сведения за период, указанный в заявлении лица, по видам таможенных и иных платежей:

1) о суммах поступивших авансовых платежей за период, указанный в заявлении, в том числе если по заявлению плательщика статус авансовых платежей приобрели денежные средства, внесенные им ранее в виде денежного залога, либо излишне уплаченные или взысканные таможенные платежи;

2) о суммах авансовых платежей, израсходованных на уплату таможенных и иных платежей, внесение денежного залога, с указанием реквизитов документов, на основании которых осуществлялось бесспорное взыскание таможенных пошлин, налогов за счет неизрасходованного остатка авансовых платежей;

3) о суммах авансовых платежей, возвращенных лицу с указанием реквизитов заявлений о возврате и решений о возврате.

6. В случае несогласия лица, внесшего авансовые платежи, с результатами отчета таможенного органа проводится совместная выверка расходования денежных средств этого лица. Результаты такой выверки оформляются актом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. Акт составляется в двух экземплярах, подписывается таможенным органом и лицом, внесшим авансовые платежи. Один экземпляр акта после его подписания вручается указанному лицу.

Несколько слов о счете на оплату

Обязанность выставлять контрагенту счет на оплату на нормативном уровне не предусмотрена. Однако в некоторых ситуациях без счета просто не обойтись. Именно об этом мы поговорим в сегодняшней статье и попробуем разобраться, нужен ли данный документ организации торговли.

Как выглядит счет?

Счет на оплату вряд ли можно считать в общем случае первичным учетным документом, так как он не оформляет хозяйственную операцию (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"): отгрузка товара оформляется накладной, перечисление денежных средств — платежным поручением. Счет же выполняет вспомогательные функции: поставщик сообщает покупателю сумму, подлежащую уплате, дополнительно напоминает о сроках ее перечисления.

Унифицированной формы для счета на оплату не предусмотрено, организации решают этот вопрос самостоятельно. Среди традиционных реквизитов счета можно назвать:

• реквизиты поставщика — получателя платежа, а именно наименование, ИНН, КПП, банковские реквизиты (предполагается, что именно на основании счета покупатель будет составлять платежное поручение по форме, утвержденной в Приложении 1 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации");
• реквизиты покупателя (как правило, только наименование);
• основание платежа (наименование, количество товаров, реквизиты договора поставки);
• сумма, подлежащая уплате (если оплачивается товар, реализация которого облагается НДС, в счете выделяется "входной" налог);
• срок внесения платы по счету (например, "оплатить счет в течение 20 календарных дней");
• срок действия счета (как правило, в счетах на предоплату);
• дата и номер счета (для идентификации документа);
• подпись уполномоченного лица и печать организации-поставщика.

Законодательство не запрещает заключать сделки в условных единицах (п. 2 ст. 317 ГК РФ). Это означает, что счет также может быть составлен в у. е. и содержать указание на применяемый сторонами курс условных денежных единиц (официальный курс валюты на дату платежа или зафиксированный в договоре курс).

У организации-покупателя счет на оплату обычно выполняет контрольную функцию. Например , согласно правилам внутреннего документооборота платеж с расчетного счета может быть сделан только на основании счета от поставщика, завизированного финансовым руководителем. Однако зачастую стороны обходятся без выставления счетов, ведь суммы задолженности и сроки расчетов согласуются в договоре.

Чаще всего счет на оплату рассматривается как односторонний финансовый документ, который сам по себе не порождает прав и обязанностей сторон.

Счет на предоплату как договор

Как правило, в договоре поставки стороны прописывают обязанность поставщика выставить счет на внесение предоплаты либо на оплату уже отгруженных товаров.

Счет на авансовый платеж по договору: образец

Следовательно, выставление счета — это одно из действий поставщика по исполнению своего обязательства по договору.

Однако встречаются ситуации, когда в силу особенностей организации торговли выставление счета выступает как оферта, а оплата счета рассматривается как акцепт оферты (Постановления ФАС ЗСО от 23.06.2009 N Ф04-3677/2009(9195-А45-4), ФАС УО от 21.10.2009 N Ф09-8079/09-С3, ФАС СЗО от 17.12.2008 N А56-9218/2008, ФАС ПО от 12.02.2008 N А57-19204/05-15). Так, согласно п. 2 ст. 437 ГК РФ содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется, признается офертой (публичная оферта). В свою очередь, совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.) в общем случае считается акцептом (п. 3 ст. 438 ГК РФ). Например , торговые организации, работающие через электронные площадки, размещают на своей интернет-страничке приглашение потенциальным покупателям самостоятельно сформировать счет (выбрать необходимые товары, указать способ оплаты, способ доставки и иные условия поставки), распечатать его и оплатить. Как только потенциальный покупатель оплатил счет, у продавца возникает обязанность поставить ему товар на согласованных в счете условиях.

Примечание. В описанной ситуации продавец, как правило, указывает так называемый срок действия счета, по истечении которого счет аннулируется и поступившая по нему оплата не рассматривается как акцепт оферты и не влечет возникновения встречного обязательства продавца. Данное условие продиктовано необходимостью продавца обеспечить наличие товара, на оплату которого выставлен счет. Устанавливая в счете сроки поставки, продавец должен их соблюсти, следовательно, он вынужден зарезервировать этот товар в ожидании платы от покупателя.

Если в установленный в счете срок плата не поступила, товар исключается из резерва.

В указанной ситуации счет рассматривается как письменная форма договора. Однако, чтобы счет стал договором, он должен содержать все существенные условия договора. В отношении договора поставки — условие о товаре (наименование, количество) и сроки поставки (например, в течение десяти дней после поступления оплаты по счету) <1>. В отсутствие в счете существенных условий выставление счета и его оплата не приводят к заключению договора (Постановления ФАС МО от 28.09.2009 N КГ-А40/9509-09, Девятого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2009 N 09АП-1882/2009, 09АП-2292/2009).

<1> О ситуации, когда счет-договор может дать покупателю право на вычет НДС, уплаченного в составе предоплаты, читайте в статье "НДС с предоплаты. Комментарий Минфина", N 4, 2009.

В счете-договоре также должны быть указаны все реквизиты покупателя, идентифицирующие его как сторону договора. Счет-договор следует рассматривать как документ, подтверждающий расходы для целей исчисления налога на прибыль при условии соответствия его требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам.

Особо подчеркнем, что покупатель вправе оплатить лишь часть товаров, указанных в счете (в платежном поручении в графе "Основание платежа" следует отметить оплачиваемый товар). Это действие все равно будет считаться акцептом оферты, и договор признается заключенным в части оплаченных товаров, естественно, при отсутствии возражений со стороны поставщика по количеству товаров, подлежащих передаче (Постановление ФАС ЗСО от 02.06.2009 N Ф04-3136/2009(7440-А45-11)). Такой вывод основан на п. 58 Постановления Пленума ВС РФ N 6, Пленума ВАС РФ N 8 от 01.07.1996, согласно которому для признания соответствующих действий адресата оферты акцептом Кодекс не требует выполнения условий оферты в полном объеме. В этих целях для квалификации указанных действий в качестве акцепта достаточно, чтобы лицо, получившее оферту (в том числе проект договора), приступило к ее исполнению на условиях, указанных в оферте и в установленный для ее акцепта срок.

Если же потенциальный покупатель внесет поставщику часть суммы по счету, которую невозможно квалифицировать как плату за часть товара, договор нельзя считать заключенным и поставщик не обязан передавать товар покупателю (Постановление ФАС СЗО от 12.10.2009 N А05-4696/2009).

В рассматриваемой ситуации, когда счет одновременно рассматривается как договор в письменной форме, на него распространяются требования ст. 160 ГК РФ. В силу п. 2 указанной статьи использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. Поэтому отсутствие в счете указания, что использование факсимильной связи приравнивается к соблюдению письменной формы сделки, влечет необходимость передачи покупателю оригинала счета (с "живой" подписью продавца).

Счет как основание возникновения обязательства по оплате

Очень часто в договор (будь то договор поставки или договор подряда, возмездного оказания услуг) стороны вводят условие о том, что покупатель (заказчик) обязан оплатить товар (работу, услугу) в течение оговоренного срока после выставления счета поставщиком (подрядчиком, исполнителем). И в дальнейшем обязанная сторона (покупатель, заказчик) не перечисляет деньги в отсутствие счета, невзирая на фактически состоявшуюся передачу товара (выполнение работ, оказание услуг). Как правило, кредитор (поставщик, подрядчик) вынужден обращаться в суд. Давайте посмотрим, как арбитры квалифицируют отсутствие счета на оплату. В частности, освобождает ли оно покупателя от обязанности оплатить товар?

Чтобы ответить на этот вопрос, следует установить, имел ли покупатель (заказчик) возможность оплатить товары (работы, услуги) без получения счетов от поставщика (подрядчика, исполнителя). Иначе говоря, является ли отсутствие счета после подписания сторонами накладных на передачу товаров, актов выполненных работ, оказанных услуг препятствием для оплаты по договору.

Если суд установит, что факт передачи и стоимость товаров, работ, услуг подтверждены в накладных, актах (двусторонние документы, подписанные представителями сторон и заверенные печатями организаций), покупатель (заказчик) не вправе уклоняться от оплаты независимо от наличия или отсутствия счета (Постановления ФАС ВВО от 09.04.2009 N А39-3128/2008-138/21, ФАС ЗСО от 21.05.2009 N Ф04-2923/2009(6367-А70-16), ФАС МО от 21.09.2009 N КГ-А40/9159-09, от 16.06.2009 N КГ-А40/5039-09, ФАС ПО от 18.05.2009 N А57-19791/2008, ФАС СЗО от 20.04.2009 N А56-46127/2008). В этом случае к должнику будут применены меры ответственности за неисполнение денежного обязательства, период просрочки определяется с момента передачи товара, приемки результата работ, оказания услуг (Постановление ФАС МО от 11.08.2009 N КГ-А40/7477-09), если иное не установлено договором <2>.

<2> Например , покупатель обязан производить 100%-ную оплату по каждой партии продукции в размере согласно счету, накладной, счету-фактуре поставщика в течение 25 календарных дней с момента поставки (Постановление ФАС МО от 26.08.2009 N КГ-А40/7324-09).

Дело в том, что основанием возникновения обязанности заказчика по оплате услуг в силу ст. ст. 779 и 781 ГК РФ является факт их надлежащего оказания. Аналогично основанием возникновения обязательства заказчика по оплате выполненных работ является сдача результата работ заказчику (ст. ст. 702, 740 ГК РФ). Точно так же на основании п. 1 ст. 486 ГК РФ покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено ГК РФ, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства (исходя из общих положений ГК РФ, основывающихся на принципе возмездности гражданских правоотношений, получение и принятие товара одной из сторон предопределяет обязанность другой стороны по осуществлению встречного предоставления).

Между тем в случае, когда отсутствие счета является препятствием для оплаты по договору, суд считает необоснованными требования поставщика (подрядчика, исполнителя) о взыскании с покупателя (заказчика) стоимости товаров (работ, услуг) при несоблюдении предусмотренной договором обязанности выставить счет на оплату.

Например , суд признает, что должник не допустил просрочки исполнения обязательства, если начало течения срока оплаты сторонами связано с фактом выставления счетов (в договоре указано: платежи за выполненные работы производятся клиентом в течение трех банковских дней со дня выставления счета).

В этой ситуации невозможно установить начало просрочки исполнения денежного обязательства, следовательно, с должника нельзя требовать уплаты неустойки (Постановления ФАС СЗО от 30.09.2009 N А56-30104/2008, ФАС МО от 20.01.2009 N КГ-А40/12867-08). Данная ситуация особенно характерна для услуг связи (Постановление ФАС МО от 14.05.2009 N КГ-А40/3894-09).

Таким образом, поставщикам, которые не могут обеспечить своевременное выставление счетов на оплату, можно рекомендовать не включать в договоры поставки условия, согласно которым обязательство покупателя перечислить суммы оплаты связано исключительно с моментом получения счета.

Е.В.Ермолаева

Эксперт журнала

"Торговля:

бухгалтерский учет

и налогообложение"

Клерк.Ру > Бухгалтерия > Отрасли и спецрежимы > Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) > Как правильно работать по предоплате?

Просмотр полной версии: Как правильно работать по предоплате?

Всем доброго дня!
Заранее извиняюсь за глупые вопросы, я не бухгалтер.
Подскажите пожалуйста. Первый раз выставляю счет на предоплату. Подскажите, как все сделать, чтобы было правильно.
1. Выставляю счет. Пишу в нем предоплата за такую-то услугу. Верно?
2. Что писать в счете на остальную сумму? Не знаю,как правильно сформулировать.
3. Акт на выполненную услугу должен быть по логике один, но не уверенна. Раньше всегда делала один счет + один акт, а с предоплатой не знаю, как правильно.
4. Сначала делается счет на предоплату, акт на выполненную работу и счет на остальную сумму. Правильная последовательность?

Заранее спасибо за ответы!

1. Верною
2. Наименование работ,услуг, например.
3. Акт один.
4. Акт делается по завершении всех Ваших работ, услуг или что там у Вас.

Большое спасибо!
По второму пункту то что услуги написать надо это понятно. Просто, если в первом счете пишу предоплата, то во втором счете должна ли я написать, что это окончательная оплата? Чтобы было понятно, что это как бы продолжение того счета? Есть какой-то бухгалтерский термин для этого? А то окончательная оплата как-то некрасиво звучит.

Просто, если в первом счете пишу предоплата, то во втором счете должна ли я написать, что это окончательная оплата?
вот Вам как удобно, так и пишите, это ни на что не влияет, главное чтобы заказчик понял, за что он будет платить 🙂

Так чайником не охото выглядеть))) Хотелось бы, чтобы правильно документы были оформленны. Я дизайнер, понапишу такого, что потом вся налоговая над моими поэмами смеяться будет.))) Нет значит специального определения для оплаты второй части?
Спасибо, что помогаете.

Специального нет 🙂

Большое спасибо, Feminka! Вы мне очень помогли!

Алена-БАРХАТ

13.04.2012, 19:00

так, это была ситуация как я поняла, когда оплата делится на две части, 505 предоплата, а 50 с отсрочкой.
А что писать мне в счете, если я предоплату 100% на услуги выставляю?
Предоплата по договору № ….. от …(дата) пойдет так? или надо указать что это 100% предоплата по договору? или расписать что за договор подробн — услуг таких-то.
Подскажите, тоже не хочется выглядеть чайником:(((

Алена-БАРХАТ

13.04.2012, 19:02

3. Акт на выполненную услугу должен быть по логике один, но не уверенна. Раньше всегда делала один счет + один акт, а с предоплатой не знаю, как правильно. не поняла, что вы имеете ввиду один. То есть один в конце работ, но в двух экземплярах для каждой стороны? или как??

Алена-БАРХАТ

13.04.2012, 19:10

теперь еще более тупые вопросы по этой теме:no:
если я работаю с физиками, им как давать оплачивать предоплату за услуги безналом?
Я так решила:
например они заплатили, это я увижу скорее через банк клиент, который у меня есть вопрос два — мне требовать у них платежку мне отдать с отметкой банка об оплате?

:))) Ну может ее куда-то приколоть надо? или не надо?

Извините, если Вам смешно.

Образец счета на оплату и порядок его выставления

Пытаюсь разобраться и потом все делать граммотно. :)) Жду очень комментариев опытных бухгалтеров

Алена-БАРХАТ

13.04.2012, 19:13

и еще вопрос, другой.
Если я работаю не по безналу, а наличными беру за услуги населению по предоплате, какие документы тут высавлять или оформлять. Знаю только что Бланки строгой отчетности в таких случаях используют (?), а что писать? в бланке тоже что
это 100% предоплата или может там какие-то совсем другие документы….
Заранее спасибо.
Жду ответов

14.04.2012, 02:17

А в другом счете:

14.04.2012, 02:21

— буду им давать квитанцию заполненную (Форма № ПД-4 сб(налог) для оплаты услуг и отправлять платить в сбербанк, у меня счет при этом нев сбербанке. В другом банке (смогут они по этой же квитанции оплатить в другом банке — я взяла образец такой как пошлины в ИФНС плачу через сбербанк?)

Есть просто форма ПД-4 (не налог!), она без логотипа Сбербанка.
Для клиентов-физических лиц можете давать им такую квитанцию (заполненную полностью, кроме полей Ф.И.О. плательщика и адрес — это пусть он сам вписывает, и сумма — если она может быть разной для Ваших услуг).

не поняла, что вы имеете ввиду один. То есть один в конце работ, но в двух экземплярах для каждой стороны? или как??

Я имела ввиду, когда заказчик платит сразу 100%, то я делаю на этот заказ один счет и один акт (печатаю, конечно, в двух экземплярах).
А с предоплатой получается на один заказ 2 счета и один акт (в 2-ух экз.).

Я пишу в счете на предоплату так:
"Услуга такая-то (предоплата 50%)"
А в другом счете:
"Услуга такая-то (остаток 50%)"

Еще никто из контрагентов не жаловался. 🙂

Так и напишу, наверное. 🙂

а наличными беру за услуги населению по предоплате, какие документы тут высавлять или оформлять.

Знаю только что Бланки строгой отчетности в таких случаях используют (?), а что писать? в бланке тоже что
это 100% предоплата или может там какие-то совсем другие документы…. Как Вы сами решите, так и будете писать. Бланк-то Вы сами можете разработать и напечатаить в типорграфии

23.10.2012, 09:13

Для предоплаты нужен только счет.
Неважно, какая процентная соотносимость предоплаты и постоплаты.
После того, как произведениа предоплата по одному лишь счету — несем в бухгалтерию "закрывающие док-ты" — акт, счет — фактура (если с НДС), товарная накладная, еще один счет, если предоплата была не 100 % (в счете можно указать "доплата по счету №… от… по Приложению №… или Договору №… от…).
Если предоплата 100% — нужны только "закрывающие".
Все.

23.10.2012, 09:54

Я раньше все время делала 2 счета на предоплату (с указанием размера за такую-то услугу/по такому-то договору) и на окончательную (так же с указанием всего). Сейчас делаю только 1 счет, а в договоре или в самом счете прописываю размеры предоплаты и окончательной оплаты с условиями когда клиенты должны оплатить. А клиенты уже сами в платежных поручениях указывают, что предоплата по счету №120 (например) и окончательная оплата по счету №120.
Суть от этого не меняется, а документооборот уменьшается.
PS: ИП на упрощенке 6% (возможно на других системах так нельзя, хотя думаю что можно).

Светлана Крым

25.11.2014, 16:04

Доброго дня! Подскажите пожалуйста, как нужно прописать в счете на предоплату покупателю товара, если хотят оплатить 30% по договору (мы ИП на ОСНО, покупатель государственное учреждение), в наименовании написать "Предоплата по договору № 3 от 20.11.2014г." Кол-во — 1, цена например 100 000 руб, а 30% — 30 000 руб., так? или нужно весь товар что по договору и сделать дополнительно колонки на предоплату? что то не могу найти пример, как сделать.

Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright 2018 vBulletin Solutions, Inc. All rights reserved. Перевод: zCarot

Главная ›› Печатные формы ›› Счет на предоплату

Форма (бланк) счета на предоплату в банк

Счет на предоплату — это документ, предназначенный для оплаты (предоплаты) товара или услуги. Счет на предоплату это важный документ, как для продавца, так и для покупателя. Счет на предоплату, образец заполнения бланка Вы можете посмотреть, скачав программу «Экспредо»

Образец заполнения бланка счета на предоплату

Бланк счета на оплату не имеет унифицированной формы, поэтому основное требование к бланку (форме) на предоплату — отражение в форме основных реквизитов, необходимых для документирования факта продажи товара, услуги.

В программе «Экспредо» реализовано возможность составления бланков на предоплату, причем делается это буквально за пару секунд, — скачайте программу и убедитесь.

«Экспредо» — успешное решение для Вашего бизнеса:

В программе легко и быстро можно составить счет на предоплату и скачать.

Программа «Экспредо» позволяет хранить в своей базе неограниченное количество ранее выписанных счетов на предоплату. Вы всегда сможете вернуться к Вашим данным в любое время, не проделывая повторной работы по внесению информации.

Вы находитесь вне офиса?, а Вам срочно потребовалось выписать или скачать счет на предоплату?

— это просто: Вам поможет портативная версия программы «Экспредо». Достаточно лишь воспользоваться портативной версией программы «Экспредо» для выписки бланка счета на предоплату, установленной на любом съемном носителе (диск, «флэшка» и т.д), программа «Экспредо» имеет маленький размер дистрибутива (3 мб).

На изображении представлен образец формы счета на предоплату.

Примеры печатных форм, реализуемых в «Экспредо»

Счет на оплату – специфический документ! С одной стороны, он не играет особой роли при принятии актива или услуги к первичному учету.

А с другой – является основанием для безналичного перевода денежных средств поставщику или подрядчику, а также выступает в качестве оферты, подтверждая фактом его оплаты согласие покупателя на условия продавца.

Поэтому не стоит относиться столь безрассудно к данному документу и спешить сбрасывать его в черновики после проведения расчетов.

Назначение и применение документа

Как правило, этот счет используется только для реализации безналичных расчетов: продавец выставляет документ, а покупатель его оплачивает.

Однако на самом деле счет на оплату содержит в себе большой объем информации, а не только банковские реквизиты и наименование организации-продавца:

• счет может содержать в себе все существенные условия, которые присуще договору. В частности, предмет, цена и другие условия, предусмотренные для конкретного вида договора Гражданским Кодексом РФ. В этом случае счет выступает в форме оферты, и его оплата является признанием сделки заключенной. Очень часто на практике счет выступает вместо договора и даже в судебном порядке такой документ, содержащий в себе существенные договорные условия, после его оплаты считается доказательством заключения договора;
• счет на оплату закрепляет документально предмет сделки – наименование и иные идентифицирующие сведения, — его количество, цену за единицу и общую стоимость. И оплата документа покупателем является подтверждением того, что он согласен приобрести именно этот товар или услугу и именно по такой цене;
• кроме того, счет фиксирует предложение самого продавца, которое действительно в течение срока, предусмотренного в самом счете или в заключенном ранее договоре. По окончании этого срока предложение теряет свою силу;
• также в счете содержится указание на применяемый продавцом. Это особенно важно для тех, кто платит . Для спецрежимников это имеет значение только при составлении проводок.

Счет на оплату оформляется на любые виды сделок – , оказание услуг и т.д. Выставляется он, как правило, для совершения предоплаты по сделке. Если предоплата не предусмотрена, то многие организации оплату производят на основании , договоров, актов (например, ) и иных первичных документов, используя счет на оплату только для правильного заполнения банковских реквизитов продавца в платежных документах. Поэтому документ нужно составлять очень внимательно!

Правила оформления

Прежде всего, у счета на оплату нет строгой формы: его каждый оформляет так, как это закреплено в его Учетной политике.

Но при этом сам документ должен составляться без ошибок и с точным указанием :

1. наименования компании-продавца, вплоть до отражения ее организационно-правовой формы. Если продавец – предприниматель, то указываются его полные Ф.И.О.;
2. юридического или фактического адреса;
3. ИНН (для ИП) и ИНН и КПП (для ООО);
4. предмета договора – товара, актива, работы или услуги;
5. количественного его выражения;
6. цены за единицу и общей стоимости сделки;
7. валюты сделки – рублей (!).

Правильно нужно указать и реквизиты того лица, который выступает плательщиком и грузополучателем. Причем, это могут быть разные лица!

Собственноручные подписи директора и иных должностных лиц, контролирующих совершение сделки, на счете также обязательны.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Правила выделения НДС при заполнении

Особое внимание при оформлении счетов на оплату необходимо уделить , т.е. НДС. Если организация-продавец находится на общем налоговом режиме и платит данный налог, то она должна отражать сумму НДС отдельной строкой :

• «в том числе», т.е. налог включен в общую стоимость сделки;
• «дополнительно», т.е. налог начислен сверх стоимости сделки.

Например, сумма сделки 100 000 рублей, НДС – 18%:

1. 1-й вариант «в том числе». Сумма НДС составит 100 000 х 18: 118 = 15 254,24 руб. При этом конечная цена для сделки останется 100000 рублей;
2. 2-й вариант «дополнительно». Сумма НДС составит 100 000 х 18% = 18 000 рублей. Но итоговая стоимость сделки в этой ситуации уже будет 118 000 рублей, поскольку 100 000 рублей – это сумма без налога.

Если организация не платит НДС, в счете на оплату следует указать «Без НДС» и причину освобождения.

Как правило, в этом случае пишут, например, «организация применяет », «организация освобождена от уплаты НДС по статье…», и т.д. Тогда и покупатель при оплате счета будет либо выделять налог в назначении платежа, либо указывать «Без НДС».

Отдельные особенности оформления счета у ИП и ООО

Стоит отметить, что различий в оформлении данного документа предпринимателем и юридическим лицом не так много, но они существенны:

• предприниматель указывает только свой ИНН, а организация – ИНН и КПП;
• организация обязана ставить печать на счете, а у предпринимателя . Поэтому он должен в отведенном для печати месте указать «Б/П», т.е. без печати;
• банковские реквизиты тоже различаются. В частности, первые 5 цифр расчетного счета прямо указывают на организацию или предпринимателя: 40802 – так начинается счет для ИП, 40702 – для юридического лица;
• организация в счете указывает свое уставное наименование, как правило, сокращенное. Например, ООО «Секундочка». А вот предприниматель должен указать, например, «ИП Иванова Анна Сергеевна».

Если у организации счет на оплату подписывает ее директор, то у предпринимателя данный документ может быть подписан самим собственником.

Правила выставления

При длительном сотрудничестве счет на оплату может пересылаться по факсу или по электронной почте в виде скана с оригинала. Но в начале сотрудничества практикуется передача оригинального документа, так называемого «с синими печатями и подписями». В этом случае даже важно факсимильные подписи на счете стоят или собственноручные.

Выставляться и передаваться счет может и в режиме онлайн . Для этого используются различные онлайн-конструкторы. Но в этом случае очень важна электронная подпись документа, которая позволяет идентифицировать лицо, выставляющее счет. Такая подпись индивидуальна и в ее качестве при пересылке по электронной почте выступает логин и пароль продавца и адрес его электронной почты, который отражается у покупателя при поступлении документа. Кстати, онлайн-конструкторы позволяют прикреплять факсимильную подпись и печать на счет.

Как правильно создать счет на оплату в 1С рассказано в следующем видеоуроке:

Сроки оплаты

Эти сроки индивидуальны и зависят от договоренности между сторонами. Но срок на счете, в течение которого должна пройти оплата, обязателен. Его отсчет ведется с даты выставления счета. Но срок важен тогда, когда речь идет о предоплате или об ограниченном количестве товара.

Коммерческие отношения, осуществляемые на договорной или бездоговорной основе, подразумевают оплату стороной-приобретателем товарно-материальных ценностей или услуг, полученных от стороны-продавца. Обычно речь идёт о денежных переводах, хотя, в соответствии с условиями заключённого контракта, оплата может быть произведена и в натуральном виде. В любом случае, действуя в рамках сложившейся практики, продавец должен выставить счёт на оплату, не дожидаясь напоминания приобретателя.

Составить документ значительно проще, чем разобраться в основных ; сделать это может как сотрудник бухгалтерского отдела, так и руководитель компании или индивидуальный предприниматель. А чтобы не тратить время на самостоятельное формирование бланка в Word или Excel, можно скачать шаблон и пример заполнения счёта на оплату в Интернете. Как заполнить документ и где можно найти готовые файлы - в следующих абзацах.

Как выставить счёт на оплату?

В соответствии с общей практикой счёт на оплату, как и , оформляется одним из контрагентов, в данном случае - продавцом товаров или услуг. Документ может быть направлен второй стороне любым из следующих способов:

1. Лично или через доверенное лицо . Оптимальный как по временным, так и по финансовым затратам вариант, если офисы компаний расположены недалеко друг от друга или бумагу было решено передать одновременно с поставляемым товаром.
2. Курьером . Если в организации-поставщике есть соответствующая штатная единица, её можно задействовать, чтобы обеспечить сохранность документа и полную конфиденциальность. Можно воспользоваться и услугами фирм-посредников - конечно, если они заслуживают доверия.
3. По почте . Как и письмо-просьба, счёт на оплату может быть отправлен через Почту России - обязательно заказным письмом с уведомлением о вручении. Учитывая неторопливость работы структуры и не слишком трепетное отношение её сотрудников к сохранности отправлений, этот способ рекомендовать нельзя. В настоящее время он используется редко, постепенно выходя из употребления.
4. В электронном виде - на виртуальный почтовый ящик или с использованием других средств онлайн-коммуникации (мессенджеров, социальных сетей, файлообменников и так далее). Способ необходимо обговорить заранее, чтобы не столкнуться с невозможностью контрагента получить или открыть файл.

Важно : поскольку единой формы счёта на оплату товаров или услуг законодателем не предусмотрено, продавец может напечатать свой бланк или воспользоваться любым из представленных в Интернете образцов. Найти нужный файл проще, чем ; главное - вовремя уведомить получателя о необходимости перечисления средств и позаботиться, чтобы документ был читаем и однозначно воспринимаем в каждом пункте.

Инструкция по заполнению бланка

Как и вычисление , создание и заполнение бланка счёта на оплату услуг или товаров осуществляется компанией по мере необходимости и исходя из соображений составителя об оптимальной структуре документа. Не существует ни обязательных условий, ни единой формы составления документа.

Тем не менее, чтобы избежать ненужной путаницы и дать контрагенту возможность в кратчайшие сроки обработать заявку и отправить перевод, рекомендуется придерживаться следующей схемы заполнения бланка счёта на оплату товарно-материальных ценностей или услуг:

1. Вверху документа нужно указать (в сводной таблице или в отдельных строках) реквизиты банка-получателя денежного перевода.
2. Далее - полное наименование отправителя счёта на оплату, его идентификационный номер налогоплательщика, ОГРН, КПП и значимые коды статистики.
3. В строке наименования следует привести порядковый номер в соответствии с принятой у отправителя нумерацией исходящих документов и дату подписания бумаги.
4. В следующем блоке - сведения об исполнителе работ или поставщике товаров (полное и сокращённое официальные наименования; если необходимо - фамилии, имена и отчества ответственных лиц), получателе или заказчике (официальные названия - как полное, так и краткое, и имена уполномоченных лиц) и основании для выставления счёта (обычно это номер договора поставки или купли-продажи и дата его составления).
5. В основной сводной таблице нужно привести:
   • в первой графе - номер каждой позиции по порядку;
   • во второй - наименование проданных (поставленных) товаров или оказанных услуг, каждая разновидность по отдельности;
   • в третьей - количество единиц измерения (килограммов, литров, тюков, пачек, единиц, человеко-часов);
   • в четвёртой - наименование используемых для оценки количества единиц в российском и, если необходимо, международном форматах;
   • в пятой - цена (рыночная стоимость) единицы каждого вида продукции (используются ранее приведённые единицы измерения: килограммы, литры, часы и так далее);
   • в шестой - окончательная стоимость каждого товара или каждой услуги, полученная перемножением цены единицы измерения на общее количество единиц.
6. Ниже основной таблицы (под заключительной графой «Сумма») следует указать:
   • итоговую стоимость, полученную суммированием позиций;
   • размер налога на добавленную стоимость (НДС);
   • сумму к оплате.
7. Далее (опционально) составитель счёта может вписать следующие данные:
   • сумма к оплате прописью (рубли и копейки);
   • уточняющие сведения и примечания;
   • сроки перечисления денежных средств - за каждую позицию отдельно или за все вместе.
8. В конце документа должны содержаться подписи главного бухгалтера и директора предприятия. Если счёт на оплату выставляется индивидуальным предпринимателем, не имеющим в штате бухгалтера, ему достаточно будет поставить только свою подпись с расшифровкой.
9. Под подписями - печать или штамп ИП или организации. Если документ пересылается в электронном виде, составителю следует использовать ранее полученную квалифицированную электронно-цифровую подпись.
10. В заключительном блоке счёта на оплату услуг или товарно-материальных ценностей можно ещё раз привести дату составления документа или контактные данные адресанта.

Совет : чтобы не тратить время на простановку одинаковых данных, имеет смысл сохранить в шаблоне счёта на оплату данные продавца (поставщика), включая наименование, контактные данные и основные коды. Но при их смене важно не забыть внести в документ соответствующие коррективы.

Счёт на оплату - бланк (скачать бесплатно Excel)

Скачать бланк счёта на оплату для заполнения в MS Excel можно, перейдя по ссылке выше.

Счёт на оплату - бланк (скачать бесплатно Word)

Скачать бланк счёта на оплату для заполнения в MS Word можно, перейдя по ссылке выше.

Подводим итоги

Счёт на оплату услуг или товаров составляется поставщиком или продавцом и направляется в адрес покупателя или заказчика. Единой формы документа не существует: каждая организация может разработать свой собственный бланк. Счёт может быть передан лично, через посредника, направлен по обычной или электронной почте, а также доставлен с помощью других современных способов коммуникации.

В документе следует указать полное наименование продавца и покупателя, реквизиты для оплаты, привести перечень поставленных товаров или оказанных услуг и общую сумму к оплате. Если ранее была достигнута договорённость, следует также прописать срок перечисления средств. Счёт должен быть заверен подписями главного бухгалтера и директора предприятия, а также печатью или штампом - или, если пересылается в электронном виде, квалифицированной электронно-цифровой подписью.