Форма счета-фактуры с октября 2017 года снова поменялась. Из нашего материала вы узнаете об изменениях и нюансах оформления обновленного счета-фактуры.
Обо всех новшествах в оформлении и хранении счетов-фактур вы можете узнать из наших видео материалов.
Изменения в счетах-фактурах с 1 октября
Законодатели снова скорректировали структуру счета-фактуры (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981). Изменения в счетах-фактурах с октября 2017 года таковы:
- добавлена новая графа 1а «Код вида товаров» (1б — для корректировочных счетов-фактур);
- скорректировано содержание строки 2а об адресе продавца;
- отредактировано название графы 11, посвященной реквизитам таможенной декларации (ТД);
- уточнена схема работы со строкой 8, предназначенной для отражения идентификатора госконтракта;
- дополнен порядок заполнения счета-фактуры для отдельных случаев (при его оформлении экспедиторами, заказчиками или застройщиками, приобретающими от своего имени имущественные права и др.).
Вам нет необходимости тратить время на поиски измененной постановлением № 981 формы — счет-фактура с 01 октября 2017 года выглядит .
В следующих разделах мы остановимся подробнее на нюансах заполнения обновленных строк и граф счета-фактуры.
Технология оформления «закодированной» графы 1а
- поставьте в ней прочерк, если вы из России не транспортируете товары на территорию государства — члена ЕАЭС;
- укажите код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) ЕАЭС, если вы вывозите товары.
Чтобы избежать ошибок в заполнении этой графы, расшифруем отдельные термины:
Детализация |
|
ТН ВЭД ЕАЭС |
Это спецклассификатор, используемый при оформлении таможенных операций. Устанавливает соответствие между ставкой таможенной пошлины и кодом вида товара |
Товарный код |
Это 10-значный шифр, отражающий:
|
Как заполнить графу 1 трудовой книжки, узнайте .
Обновленная графа 11: на что обратить внимание?
На первый взгляд эта графа счета-фактуры с 1 октября коренным образом не меняется — формулировку «Номер таможенной декларации» заменили на «Регистрационный номер таможенной декларации».
Обратите внимание, что № ТД и регистрационный № ТД — это не идентичные понятия. Существует несколько аналогичных терминов:
- регистрационный № ТД — располагается в 1-й строке графы А основного и добавочного листов ТД (подп. 1 п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257) и формируется должностным лицом таможенного органа по схеме 8/6/7/3 (расшифровка — в следующем разделе);
- № ТД (порядковый) — под этим номером декларацию фиксирует специалист таможни в регистрационном журнале (он является составной частью регистрационного № ТД);
- № ТД в формате 8/6/7/3 — для заполнения графы 11 счета-фактуры.
Подробности формирования регистрационного номера ТД для графы 11 счета-фактуры узнайте из следующего раздела.
Как формируется номер в разнообразных хозяйственных ситуациях, расскажут материалы:
Регистрационный номер таможенной декларации — новый реквизит или корректировка названия?
Схема формирования регистрационного номера ТД (письма ФНС от 08.06.2006 № 15-12/19773, от 18.07.2006 № 03-1-03/1334@, от 30.08.2013 № АС-4-3/15798) выглядит так:
ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ/ХХХ
8 знаков / 6 знаков / 7 знаков / 3 знака
Расшифровка этих 4 групп знаков приведена в таблице:
Количество знаков в группе |
Расшифровка |
Код таможенного органа (вы можете ознакомиться с этими кодами на официальном сайте ФТС (ved.customs.ru) в разделе «Базы данных») |
|
Дата принятия ТД (день, месяц и 2 последние цифры года) |
|
Порядковый номер ТД (отсчет ведется с № 0000001 с начала каждого года) |
|
Порядковый номер товара из графы 32 ТД или из списка товаров (если он применялся при декларировании вместо добавочных листов к ТД) В одной ТД могут быть заявлены сведения о не более чем 999 товарах (п. 3 раздела I Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257) |
По п. 1 совместного приказа «О формировании номера грузовой таможенной декларации…» от 23.06.2000 Государственного таможенного комитета РФ № 543 и Министерства по налогам и сборам № БГ-3-11/240 после выпуска таможней конкретного товара (учитывая, что в одной ТД их может быть несколько) под номером ТД понимается регистрационный номер декларации с указанием через знак дроби («/») порядкового № товара (из графы 32 ТД или из списка товаров, если он применялся при декларировании вместо добавочных листов к ТД).
Например, регистрационный номер 10125160/220817/0001682/213 относится к ТД:
- с порядковым номером 1682;
- оформленной в таможенном органе, код которого 10125160;
- принятой сотрудником таможни 22.08.2017;
- номер товара в ТД — 213.
Таким образом, для целей оформления счета-фактуры регистрационный № ТД — это набор цифр из 4 групп, состав которых описан выше. Его и указывают в счетах-фактурах в настоящее время.
На такой структуре номера ТД для заполнения графы 11 счета-фактуры Минфин настаивал и ранее, когда она именовалась «Номер таможенной декларации» (см. письмо от 18.02.2011 № 03-07-09/6).
Будем надеяться, что в ближайшее время чиновники внесут ясность в технологию заполнения обновленной графы 11 — носит ли поправка технический характер или нужно как-то менять существующий порядок заполнения этой графы в связи с изменением ее наименования.
Что поменяется в «адресной» строке с 01 октября?
В строке 2а новых счетов-фактур с октября 2017 года нужно отражать:
- адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ;
- местожительства индивидуального предпринимателя в соответствии с ЕГРИП.
В настоящее время в этой графе отражается:
- для фирмы — место ее нахождения;
- для ИП — место его жительства.
«Реестровые» адреса должны быть всегда в актуальном виде — при их изменении необходимо своевременно подать сведения налоговикам для внесения изменений в указанные реестры.
О последствиях указания недостоверного адреса в ЕГРЮЛ узнайте .
Отметим, что указанный в ЕГРЮЛ адрес — это ориентир для доставки юридически значимых сообщений (п. 3 ст. 54 ГК РФ):
- требований;
- заявлений;
- извещений;
- уведомлений и пр.
При неправильном указании адреса в реестрах все отправленные по нему сообщения будут считаться доставленными адресату, даже если они никем не получены.
Заполнять ли строку 8 при отсутствии идентификатора?
Строка 8 в счете-фактуре появилась совсем недавно (постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625). С июля 2017 года в ней нужно отражать идентификатор:
- госконтракта на поставку товара (оказание услуг, выполнение работ);
- договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета инвестиций, субсидий, взносов в уставный капитал.
В постановлении № 981 схема заполнения строки № 8 уточнена:
- Строка должна содержать информацию об идентификаторе госконтракта — при его наличии (он прописывается в самом контракте или указан в Единой информационной системе).
- В ней проставляется прочерк, если идентификатор отсутствует.
С нюансами оформления счетов-фактур вас познакомят материалы:
Итоги
Счет-фактуру с октября 2017 года нужно заполнять по новой форме. В ней появилась графа 1а для отражения кода вида товара, которую нужно заполнять налогоплательщикам, вывозящим товар из России на территорию Казахстана, Киргизии, Белоруссии или Армении.
В название графы 11 «Номер таможенной декларации» добавилось слово «регистрационный», однако пока разъяснения чиновников по поводу ее заполнения отсутствуют.
В строке 2а (посвященной адресу продавца) с октября необходимо указывать адресные данные, идентичные отраженным в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
С 1 октября 2017 года вступает в силу новая форма счета-фактуры. Изменения внесли не только в бланк, но и в порядок заполнения. Посмотрите подробный анализ с образцами заполнения, что именно поменяется, и как заполнять счета-фактуры.
Новый бланк счета-фактуры
Новая форма счета-фактуры, которая применяется с 1 октября, утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.08.17 № 981.
До этого момента используется бланк, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 25.05.17 № 625.
Важно ! С 1 июля 2017 применяйте новый электронный формат счета-фактуры, утвержденный приказом ФНС России от 24.03.16 г. № ММВ-7-15/155.
Счет-фактура с 01.10.2017 года: образец документа
С 1 октября применяется только такой бланк. Кликните на примеры ниже, чтобы увеличить образец. Наши эксперты выяснили, .
Какие произошли изменения в счетах-фактурах с 01.10.2017 года
Изменился не только бланк. Серьезные поправки внесли и в порядок заполнения. Сначала разберемся с поправками в бланке, а дальше выясним, как же заполнять новый документ.
Изменение №1. Добавили графу 1а «Код вида товара»
Новая форма пополнилась новой графой 1а «Код вида товара». Эта графа предназначена для продавцов, которые вывозят товары в страны ЕАЭС.
Код нужно выбирать по номенклатуры ТН ВЭД. Если у вас нет данных для этой графы, поставьте прочерк. На образце ниже мы показали, что это за графа.
Читайте также:
Где взять код вида товара
Код товара компания берет из справочника кодов ТН ВЭД (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.12 № 54).
Например, компания реализует нитки хлопчатобумажные швейные, расфасованные для розничной продажи. Этому товару соответствует код ТН ВЭД 5204200000. Его и ставим в новую графу 1а.
Как было
До 1 октября графы для этого показателя в бланке счета-фактуры не было. И компаниям приходилось указывать такую информацию там, где прописывается наименование товара, в графе 1.
Изменение №2. Появилось поле для дополнительной подписи Н3
Еще одно новшество - в бланк счета-фактуры добавили графу для подписи уполномоченного лица, которое подписывает документ за предпринимателя. Чтобы посмотреть, что это за поле, кликните ниже на образец счета-фактуры с 01.10.2017 года.
Как было
В форме были только поля для подписи руководителя, главного бухгалтера и индивидуального предпринимателя или их представителей по доверенности и распоряжению руководителя.
Изменение №3. Поправили строку 8
Строку 8 привели в соответствие с правилами заполнения счетов-фактур и добавили уточнение, что бухгалтер вносит данные только при наличии. Мы показали это изменение на образце (кликните, чтобы увеличить).
Кто заполняет строку 8
Заполнять новую строку 8 счета-фактуры и строку 5 корректировочного счета-фактуры должны не все компании. В новых реквизитах впишите идентификатор:
- госконтракта на поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг;
- договора или соглашения о предоставлении компании из федерального бюджета субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Новый реквизит заполняйте, только если у вас есть данные. Когда у контракта нет идентификатора, ставьте в новых реквизитах прочерки.
Проблема в том, что в Кодексе нет такого понятия, как идентификатор государственного контракта, из-за этого возможны ошибки. Как нам пояснили налоговики, речь идет о контрактах с казначейским сопровождением (подп. «д» п. 7 постановления Правительства РФ от 30.12.16 № 1552 и подп. «г» п. 7 постановления Правительства РФ от 04.02.16 № 70).
Порядок формирования идентификатора определяет казначейство (приказы Казначейства России от 20.03.17 № 9н и от 16.02.16 № 4н). Это 20-значный код, его проставляют на всех контрактах, которые стороны заключают по госзаказу. Код действует в период исполнения контракта. Найти идентификатор можно в самом договоре или в Единой информационной системе (ЕИС).
Как было
Текст строки 8 до поправок звучал как «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Уточнения о том, что строка заполняется только при наличии данных, не было.
Изменение №4. Поправили название графы 11 счета-фактуры
Графа 11 называется «Регистрационный номер таможенной декларации». Его заполняем, если товар не российского производства.
Как было
Прежде графа 11 в документе называлась «Номер таможенной декларации».
Что изменилось в порядке заполнения формы счета-фактуры с 01.10.2017 года
А теперь разберемся, что изменилось в порядке заполнения новой формы.
Изменение №1. Новые правила для экспедиторов
Новые правила составления счетов-фактур установлены для экспедиторов. Теперь компании, которые перевозят товар не сами, а привлекают сторонние фирмы, смогут составлять сводные счета-фактуры и указывать в них сведения из счетов-фактур, которые получили от нанятых перевозчиков.
Обратите внимание, что с 1 октября экспедиторы, которые осуществляют закупки за счет заказчика, но от своего имени, заполняют сводные счета-фактуры следующим образом:
- строка 1 – дату и номер «сводного» счета-фактуры по хронологии экспедитора;
- строка 2 – полное или сокращенное наименование продавца (экспедитора), Ф. И. О. предпринимателя (экспедитора);
- строка 2а – адрес экспедитора;
- строка 2б – ИНН и КПП продавца (экспедитора);
- строка 5 – реквизиты (номер и дату составления) платежно-расчетных документов о том, что экспедитор перевел деньги продавцам, а клиент – экспедитору – через знак «;»;
- графа 1 – наименования товаров (работ, услуг) в отдельных позициях по каждому продавцу;
- графы 2–10 – по каждому продавцу данные из выставленных ими экспедитору счетов-фактур.
Кроме того, в новую форму корректировочного счета-фактуры теперь можно добавлять свои строки и графы. Главное требование - основная форма документы не должна меняться.
Корректировочный документ понадобится, если изменилась стоимость отгрузки. В этом случае, продавец готовит документ с исправленной стоимостью. Например, при изменении цены, количества или объема поставки.
Изменение №4. С 1 октября меняются правила хранения счетов-фактур
С октября 2017 года появятся строгие правила хранения счетов-фактур. Раньше настолько детально эта процедура описана не была.
Итак, бухгалтеры будет хранить счета-фактуры в хронологическом порядке по мере того, как компания выставляет, исправляет или получает документ.
Срок хранения - 4 года. Это касается и обычных, и корректировочных. Столько же времени потребуется хранить и:
- журнал учета счетов-фактур;
- книгу покупок и продаж;
- заверенные копии бумажных счетов-фактур, полученные от посредников;
- таможенные декларации или их копии, заверенные руководителем и главным бухгалтером организации (ИП);
- платежные и прочие документы, подтверждающие уплату НДС, в отношении товаров, ввезенных на территорию РФ или импортируемых из ЕАЭС и т. д.
Также появились требования к хранению копий счетов-фактур от посредников. С 1 октября они должны быть заверены подписями посредника. Это может быть комитент, принципал, застройщик или экспедитор.
Новая форма счета-фактуры: образец заполнения
У вас есть два способа оформления документа: на бумаге или электронно. Документ на бумаге можно оформить:
- с помощью компьютера;
- в ручную;
- комбинированно.
Второй вариант, это электронный счет-фактура. Для того чтобы использовать этот вариант, необходимо согласие второй стороны, а также совместимость электронных средств связи.
В форму можно вносить реквизиты, которые организация считает необходимыми (письмо ФНС России от 18 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11915). Можно вставлять свои графы и строки, однако не нарушайте последовательность граф, которые утверждены постановлением.
Все графы и строки, которые необходимо заполнить перечислены в п. 5 и 6 статьи 169 НК РФ.
Разберем подробнее порядок заполнения счета-фактуры.
Номер и дата
Сначала укажите номер и дату составления документа. Порядок нумерации пропишите в учетной политике. Нумерация должна быть сквозной и возрастающей.
Счет-фактура должна быть выставлена в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг, выполнения работ или передачи имущественных прав.
Грузоотправитель и грузополучатель
Заполните сведения о грузоотправителе и грузополучателе. Строка заполняется при продаже товаров. Если счет-фактура выставлен на услуги или работы, поставьте в этих строках прочерки.
Платежное поручение
Укажите номер платежного поручения, если была предоплата. Если выставляете счет-фактуру на отгрузку, поставьте в поле прочерк.
Сведения о продавце
Укажите сведения о продавце. Сведения заполняются по аналогии со сведениями о покупателе.
Валюта
Укажите наименование валюты. Согласно пункта 7 статьи 169 НК РФ, выставляйте счет-фактуру в иностранной валюте, только если цены и расчеты по договору выражены в ней. Примеры:
Идентификатор госконтракта
Укажите реквизит: идентификатор государственного контракта. Данный реквизит заполняется в том случае, если организация работает по госконтракту.
Образец заполнения табличной части счета-фактуры с 01.10.2017 года
В табличной части счета-фактуры укажите:
- наименование товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения;
- количество товаров, работ, услуг, если это можно определить. В ином случае поставьте прочерк;
- цену за единицу измерения, при возможности ее указания, без учета налога и стоимость товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога.
- сумма акциза. Эту графу заполняйте только при реализации подакцизных товаров. При отсутствии показателя в графе указывайте слова «Без акциза».
Заполните налоговую ставку и сумму налога. Сумму налога отразите в счете-фактуре в рублях и копейках без округления.
Последняя колонка для импорнтых товаров: страна происхождения и регистрационный номер таможенной декларации.
Документ должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации или другими сотрудниками, которые наделены данными полномочиями.
И вот опять принята новая редакция постановления Правительства РФ от 29.12.2011 № 1137, которая вступит в силу уже с 1 октября 2017 г. О том, как с 1 октября меняется форма счета-фактуры, расскажем в нашей статье.
Как изменится счет-фактура с 1 октября 2017
Счет-фактура, выставленный продавцом – это документ, согласно которому покупатель может принять к вычету предъявленный ему НДС (ст. 169 НК РФ). Как правило, счета-фактуры оформляются в «бумажном» виде, но, с согласия покупателя, продавец может заполнять их электронно.
Очередные изменения в действующий бланк и правила заполнения счетов-фактур внесены Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Каким станет новый бланк счета-фактуры с 1 октября 2017 г., можно увидеть в конце статьи, а основные изменения заключаются в следующем:
- Добавленная с 01.07.2017 г. строка «8» об идентификаторе госконтракта/договора, была приведена в соответствие с Правилами заполнения счетов-фактур и дополнена словами «при наличии».
- В отдельную графу «1а» счета-фактуры с 1 октября выделен код вида товара по единой Товарной номенклатуре ЕАЭС. Его указывают те, кто занимается экспортом, вывозя товары из России в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизию, Армению). Ранее код можно было вносить в одну графу с наименованием товара. Аналогичное дополнение внесено и в форму корретировочного счета-фактуры – для кода вида товара добавлена графа «1б».
- Внесена ясность в наименование графы 11 – теперь в нее добавлено слово «регистрационный», что уточнило, о каком номере таможенной декларации идет речь. Согласно приказа ГТК РФ № 543 и ФНС РФ № БГ-3-11/240 от 23.06.2000, регистрационный номер таможенной декларации присваивается при ее принятии должностным лицом таможенного органа – именно его, а не порядковый номер, следует вносить в графу 11 счета-фактуры для товаров нероссийского происхождения.
- Для индивидуальных предпринимателей уточнили формулировку строки, предназначенной для подписи – теперь она звучит, как «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо». Напомним, что подписывать счет-фактуру за ИП могут лица, имеющие на это нотариально заверенную доверенность.
Как заполнять счета-фактуры с 1 октября
Правила заполнения счетов-фактур тоже претерпели изменения, к основным из них следует отнести следующие:
- Новый порядок заполнения адреса продавца в строке «2а» предусматривает, что с 1 октября его нужно указывать согласно ЕГРЮЛ для юрлиц, или ЕГРИП для ИП. На сегодня эта строка заполняется в соответствии с местом нахождения фирмы, или по месту жительства ИП.
- Правила заполнения нового счета-фактуры с 1 октября пополнились пунктами для экспедиторов, застройщиков или заказчиков с функциями застройщика, приобретающих товар от своего имени у одного или более продавцов.
- Организуя перевозку силами третьих лиц, экспедитор может составлять сводные счета-фактуры. При их оформлении экспедиторы указывают в строке 1 номер и дату составления согласно собственной хронологии, а также могут вносить свои данные, а не третьих лиц, в строки 2 «Продавец», 2а «Адрес» и 2б «ИНН/КПП». Наименование товаров указывается экспедитором в отдельных позициях по каждому продавцу (графа 1).
- Застройщики (заказчики с функциями застройщика) указывают в отдельных позициях графы 1 наименования строительно-монтажных работ, товаров, услуг, из счетов-фактур, выставленных им продавцами.
- Изменение счет-фактуры с 1 октября 2017 г. коснулось и оформления корректировочных счетов-фактур . Теперь в них можно добавлять строки и графы, в том числе для внесения реквизитов первичного документа. При этом утвержденная форма корректировочного счета-фактуры должна быть соблюдена.
Счет-фактура с 1 октября 2017: образец
Российское ООО «Технология» отгрузило в Казахстан свою продукцию – токарные станки (код ТН ВЭД 8458 11 200 9) в количестве 10 штук. Цена одного станка 120 000 руб. Ставка НДС 0% (пп.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
В данном случае код ТН ВЭД укажем в новой графе «1а», а регистрационный номер таможенной декларации в графе 11 не указываем, поскольку страна происхождения товара – РФ. В остальном счет-фактура заполняется как обычно.
Минфин России выпустил письмо от 14 ноября 2016 года № 03-07-09/66475. В нем он сообщил, где именно в счете-фактуре необходимо указывать код вида товара. Этот вопрос особенно актуален для тех, кто занимается экспортом из России в страны Евразийского экономического сообщества (ЕАЭС). Так вот: по мнению чиновников, данные о коде вида товара можно приводить в дополнительных строках и графах счета-фактуры.
Аналогичный вывод делает налоговая служба России в разъяснениях от 17 августа 2016 года № СД-4-3/15118.
Основной документ
Компании и ИП, которые занимаются экспортом товаров в страны ЕАЭС, обязаны руководствоваться единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ВЭД) ЕАЭС. Она принята решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54.
Новое в счете-фактуре
Перечень реквизитов счета-фактуры, обязательных для заполнения, приведен в п. 5 ст. 169 Налогового кодекса. До недавнего времени он состоял из 13-ти позиций, которые при той или иной сделке должен заполнить продавец при выставлении счета фактуры.
С 2016 года указанном перечне появился новый подпункт 15. Его внес Федеральный закон от 30 мая 2016 года № 150-ФЗ. Таким образом, с 1 июля 2016 года плательщики НДС при вывозе товаров за пределы территории РФ в страны Евразийского экономического союза обязаны при выставлении счета-фактуры указать код вида товара согласно единой Товарной номенклатуре ВЭД ЕАЭС.
Напомним, что форма и правила внесения данных в счет-фактуру в целях налога на добавленную стоимость приняты постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. На сегодня этот первичный документ выглядит так:
Между тем, новый реквизит (согласно подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ) на бланке этого документа так и не появился. Правила заполнения счетов-фактур тоже не обновлены. Хотя обязанность экспортеров вносить эту позицию в счет-фактуру существует с 1 июля 2016 года.
Пункт 9 правил заполнения счета-фактуры содержит общее правило: в дополнительных строках и графах счета-фактуры плательщик НДС волен приводить дополнительные сведения с учетом сохранения общего вида документа. В том числе и код вида товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС.
Скачать бланк счета-фактуры .
Обновление формы
Нынешний порядок указания кода вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС будет действовать, пока не будет обновлен бланк счета-фактуры и соответствующие правила. Более того: есть надежда, что в скором времени это произойдет.
На официальном сайте проектов нормативных правовых актов уже опубликован проект поправок. Точная ссылка – http://regulation.gov.ru/projects#npa=53297 . Его публичное обсуждение заявлено до 22 декабря 2016 года, а актуализация нового бланка может произойти уже с 1 января 2017 года.
Так, в счете-фактуре после графы 1 про наименование товара (работы, услуги, имущественного права) появится графа 1а: «Код вида товара».
Аналогичный реквизит появится и в форме корректировочного счета-фактуры. После графы 1а – графа 1б: «Код вида товара»;
Скачать корректировочный документ .
Остальные продавцы при отсутствии данного показателя будут ставить в этой графе прочерк. Каких-либо других особых правил заполнения данного реквизита не предусмотрено.
Новые правила для счетов-фактур
Помимо рассмотренного реквизита и правил его заполнения будет еще кое-что новое. Например:
- порядок составления счетов-фактур экспедитором, который покупает у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени за счет клиента;
- обязанность вести журнал учета только при выставлении и /или получении счетов-фактур в рамках комиссии (субкомиссии), агентских (субагентских) договоров на реализацию и/или покупку товаров от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), а также на основе договоров транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика;
- порядок внесения правок в журнал учета;
- порядок регистрации в книге продаж «первички» или документов с суммарными (сводными) данными при реализации лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения таких обязанностей (в случае невыставления им счетов-фактур по письменному согласию) + порядок регистрации этих документов в случае увеличения/уменьшения стоимости отгрузки;
- дополнение формы книги продаж графой «регистрационный номер таможенной декларации»;
- порядок регистрации в книге покупок счетов-фактур по приобретаемым для ряда операций (НДС 0%) товарам, по которым установлен общий порядок применения налоговых вычетов.
Форму журнала учета счетов-фактур
Бюджетные учреждения освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость только по основной деятельности, финансируемой за счет госзадания. Поэтому если организация ведет любую предпринимательскую деятельность, возникает прямая обязанность уплачивать налог в бюджет. Документом, подтверждающим размер налоговой базы для расчета обязательств, а также право на получение льготы, является счет-фактура. В статье вы сможете скачать бланк (счет-фактура 2019) бесплатно, а также узнать, как правильно его заполнить.
Для чего нужен счет-фактура
По ст. 169 НК РФ, образец счета-фактуры с 01.01.2019 является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.
Форма счета-фактуры 2019 унифицирована и утверждена Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в действующую форму бланка внесены Постановлением Правительства от 19.08.2017 № 981 и действуют с 01.10.2017. Поэтому счет-фактура (бланк 2019 скачать бесплатно вы сможете ниже) должен содержать измененные данные. Наглядно изменения показывает таблица.
Приведем образцы бланков счетов-фактур 2019 в разных форматах, например, вы можете бесплатно скачать бланк счет-фактуры в word 2019 года.
Выписывать счет-фактуру следует только в случаях, подлежащих налогообложению НДС (реализация товаров, работ, услуг или получение предоплаты на реализацию), и только в установленной форме. В противном случае сотрудники ФНС не примут документацию в качестве подтверждения.
Бланк счета-фактуры в Word-формате
Бланк счет-фактура на оплату 2019: скачать бесплатно в Excel
Составляем счет-фактуру правильно
Подробный порядок заполнения счетов-фактур представлен в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137, а также в ст. 169 НК РФ. Установлен перечень обязательных к заполнению реквизитов: для отгрузочного счета-фактуры — п. 5 ст. 169 НК, для счета-фактуры на аванс, когда выписывается бланк на предоплату, — п. 5.1 ст. 169 НК.
Допускается несколько видов заполнения бланка счета-фактуры:
- полностью от руки;
- частично от руки и частично на компьютере;
- полностью печатный вариант;
- электронно (без бумажного носителя).
Образец счета-фактуры 2019 год должен быть подписан руководителем бюджетной организации и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. Для электронных форм используют усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченного лица.
Дата и нумерация выписанной документации должны иметь строгий хронологический порядок. Сведения в новую графу счета-фактуры № 1а «Код вида товара» проставляются в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС. Заполняют эту графу только организации-экспортеры, которые ввозят товар на территорию ЕАЭС. Если вид товара по Товарной номенклатуре определить невозможно, в графе следует поставить прочерк.
Формируется счет-фактура онлайн также легко. Существуют много бесплатных интернет-сервисов или специализированных бухгалтерских программ. Большинство из них потребуют зарегистрировать организацию на сайте, а затем можно будет скачать и распечатать уже заполненный вашими данными образец.
Образец счета-фактуры с 01.01.2019
Рассмотрим, как заполнить форму, на конкретном примере: бюджетная организация «АЛЛЮР» реализует услуги аренды бассейна. 09.01.2019 заключен договор на оказание услуг с ООО «Покупатель услуг» на 200 часов. Формируем готовый образец. Скачать бесплатно образец (новый бланк счета-фактура 2019) можно при помощи кнопки.
Основные ошибки в составлении счета-фактуры
Все возможные неточности и ошибки в документе можно разделить на два вида: незначительные, которые не влияют на размер вычета по НДС, и значительные, при наличии которых налоговики не примут документ-подтверждение.
Ошибки, при которых налоговики не примут счет-фактуру:
- Неверная информация о покупателе или продавце, не позволяющая идентифицировать субъект. Помарки не вызовут вопросов. Но если ИНН и наименование указаны неверно, например, в ИНН лишняя цифра, то такую бумагу не примут.
- Сведения, не позволяющие определить, какая продукция реализована или приобретена. К ошибкам такого вида налоговики относятся с особым сомнением. Опечатки и сокращения допустимы. Не принимаются документы, в которых указан другой товар. Например, организация заключила договор на поставку футбольных мячей, а в счете-фактуре указала баскетбольные.
- Невозможно определить сумму продукции или предоплаты. Часто допускают ошибки в указании валюты, в которой производятся расчеты между организациями, или определении ее кода. Арифметические ошибки в общем расчете стоимости тоже недопустимы.
- Ошибки в определении ставки и суммы налога. Такие неточности возникают при неверном указании процентной ставки к конкретному виду товара. Например, продукция, облагаемая нулевой ставкой, в счете-фактуре указана под ставкой в 10 %. Соответственно, и сумма НДС будет рассчитана в документе неверно.
С 2019 года основная ставка НДС — 20 % или 20/120. Обратите особое внимание при формировании документов на оплату.
Чтобы исправить ошибки, сформируйте новый документ — корректировочный счет-фактуру.