Размер госпошлины за завещание. Платится ли госпошлина при вступлении в наследство? Госпошлина при получении наследства по завещанию

Госпошлина при вступлении в наследство на квартиру является обязательным платежом, установленным на законодательном уровне. Она подразумевает под собой оплату действий регистрационного характера, в данном случае выдачу свидетельства о наследовании. Сбор взимается с лица, вступившего в наследство, при этом не имеет значения характер наследования (по завещанию или по закону). Когда правопреемников несколько, пошлину оплачивают все, в зависимости от своей доли.

Процедура получения наследства

Оформление наследства осуществляется через нотариуса. Поэтому наследникам для вступления в свои права первым делом нужно обратиться именно к нему. Если было оставлено завещание, процедурой будет заниматься нотариус, который его заверил. При отсутствии завещания, правопреемники должны обратиться к нотариусу по месту регистрации умершего.

Госпошлину необходимо оплатить нотариусу до вступления в наследство, только после этого начнется процедура оформления.

Нотариус оказывает следующие услуги:

1. открытие наследственного дела;
2. консультация по пакету документов, которые нужно предоставить;
3. консультация по другим вопросам, связанным с оформлением наследства;
4. проверка всех документов;
5. составление и выдача свидетельства.

За удостоверение подписи в заявлении нотариусу нужно будет дополнительно заплатить 100 рублей. Помимо этого клиентам могут быть оказаны и другие дополнительные платные услуги, например:

• помощь в получении документов (составление заявлений, запросов в государственные органы);
• принятие мер по охране имущества и другие.

Как определить размер госпошлины?

Размер государственной пошлины при вступлении в наследство на квартиру зависит от двух факторов:

1. очередность наследования;
2. стоимость квартиры.

Взнос рассчитывается в процентном соотношении от стоимости имущества. Величина процента установлена статьей 333.24 НК РФ и на нее влияет степень родства с покойным:

• 0,3% от суммы имущества - такая пошлина установлена для наследников первой линии (дети, в том числе приемные, супруги, родители, родные сестры и братья). Максимальная сумма сбора - 100 тыс. рублей;
• 0,6% от суммы имущества для остальных наследников. Максимальная граница - 1 млн. рублей.

Степень родства учитывается и при вступлении в право наследования по завещанию. Поэтому, несмотря на то, что такой характер наследования не подразумевает подтверждения родственных связей с наследодателем, при их наличии рекомендуется представить соответствующие документы. Это поможет снизить размер сбора.

Приведем пример, как рассчитывается государственный сбор при наследовании квартиры. По завещанию квартира переходит родному сыну наследодателя. Стоимость квартиры - 4 785 000 руб. Сын, наследник первой очереди, значит ему нужно будет заплатить нотариусу за оформление свидетельства - 14 355 руб. (4 785 000 х 0,3%).

Предположим, что квартиру такой же стоимости наследует не сын, а племянник. Ему нужно будет оплатить 28 710 рублей (4 785 000 х 0,6%).

Какая стоимость берется для расчета?

Существует 3 стоимости квартиры:

1. инвентаризационная - ее можно узнать в БТИ, подтверждается справкой из организации;
2. кадастровая - она содержится в Кадастровом реестре. На 2019 год не все дома прошли кадастровую оценку, которая должна быть завершена к 2020 году, поэтому она может отсутствовать. Кадастровая стоимость выше инвентаризационной;
3. рыночная - устанавливается по независимой оценке. Часто бывает самой высокой.

Наследник вправе самостоятельно определить вид стоимости имущества, который будет браться для расчета. Самой низкой является инвентаризационная стоимость, соответственно и пошлина рассчитанная по ней будет наиболее приемлемой для наследника и наименее выгодной для другой стороны. Несмотря на то, что при расчете налогов инвентаризационную стоимость уже заменили на кадастровую, соответствующие изменения в законодательстве по делу наследования еще не внесли. Значит, на сегодняшний день ее еще можно использовать при оплате госпошлины.

Нотариус не вправе советовать или принуждать наследника к выбору того или иного вида стоимости.

Льготы при уплате сбора

Полностью от уплаты взноса освобождаются (ст. 333.35 НК РФ):

• лица, проживавшие в квартире с умершим до и после его смерти;
• ветераны ВОВ;
• Герои СССР и России;
• кавалеры ордена Славы;
• наследники политических репрессированных;
• наследники лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей, связанных с обеспечением правопорядка, охраной государственного имущества, спасению жизней людей;
• несовершеннолетние и недееспособные наследники.

Льгота в размере 50% предоставляется инвалидам 1-й и 2-й группы.

Как оплатить?

Для оплаты потребуются реквизиты, которые необходимо взять у нотариуса. Есть 3 способа:

1. Через банк. Оплату можно произвести по квитанции в отделении любого банка. За свои услуги банк дополнительно возьмет комиссию;
2. Через терминал, который принимает наличные;
3. Через сайт госуслуг. Для подтверждения оплаты чек нужно распечатать.

Квитанция об оплате или чек прикладываются к остальным документам необходимым для получения наследства.

Госпошлина при оформлении квартиры в наследство через суд

Для вступления в свои права наследникам дается полгода со дня смерти наследодателя. По истечении их срок считается пропущенным. Однако его можно восстановить при наличии уважительных причин и если наследник обратился в суд до истечения 6 месяцев, после того как эти причины исчезли. При судебном разбирательстве размер пошлины будет зависеть от суммы и типа иска.

Для квартир, прошедших оценку, установлены следующие размеры взноса, в зависимости от стоимости иска:

Максимальный размер госпошлины не может превышать 60 тыс. рублей.

Государственная пошлина при оформлении квартиры в наследство в каждом случае рассчитывается индивидуально, согласно налоговому законодательству. Наследник может повлиять на расчет и снизить размер сбора, выбрав инвентаризационную стоимость квартиры. Законодательством также предусмотрена ответственность за неуплату пошлины - в виде штрафа, размер которого устанавливает суд.

Таким местом, как правило, является последнее место проживания наследодателя. Однако, если такое место жительства в пределах территории Российской Федерации не установлено, а также если наследодатель проживал за границей, то, согласно ст. 1115 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) местом открытия наследства признается :

• место, где находится имущество умершего лица;
• место, где находится недвижимость такого лица либо наиболее ценная часть недвижимости (если имеется имущество, находящееся в разных местах);
• место, где находится движимое имущество либо наиболее ценная его часть (если недвижимость в наследственную массу не входит).

Подача указанного заявления может быть осуществлена лицом лично, по почте или через представителя . При пересылке заявления по почте подпись получателя наследства подлежит заверению нотариусом либо другим уполномоченным лицом, на что указано в ст. 1153 ГК РФ.

К сведению

Согласно п. 1 ст. 333.25 НК РФ, оценка транспортных средств производится:

• профессиональными оценщиками;
• судебно-экспертными учреждениями органа юстиции.

Оценка земельных участков производится:

• профессиональными оценщиками;
• юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
• федеральным органом, который осуществляет кадастровый учет, ведет государственный кадастр недвижимости и выполняет государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней, равно как и его территориальными подразделениями.

Оценка недвижимости (кроме земельных участков) производится:

• профессиональными оценщиками;
• юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки;
• организациями, осуществляющими учет соответствующих объектов недвижимости по месту их нахождения.

Информация

Оценка недвижимости не является обязательной. При расчете размера нотариального тарифа может быть использована кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимого имущества.

Стоимость всего прочего имущества определяется либо профессиональными оценщиками, либо юридическими лицами, заключающими договор о проведении оценки.

Если к наследникам переходит патент , то его стоимость оценивается с учетом всех сумм госпошлины за патентование изобретения, промышленного образца либо полезной модели, которые уплачены на день смерти наследодателя. В аналогичном порядке определяют стоимость прав на получение патента, переходящих по наследству.

Имущественные права , входящие в наследственную массу, оцениваются из стоимости имущества, на которое такие права переходят, на день смерти наследодателя.

То наследственное имущество, которое находится вне пределов Российской Федерации , равно как и соответствующие имущественные права, оцениваются с учетом той суммы, которая указана в оценочном документе, подготовленном за границей уполномоченными должностными лицами соответствующих органов.

По российским законам преемники имущества (по завещанию и закону) физические лица освобождены от налога при вступлении наследства. Наследнику вменяется лишь оплата госпошлины, размер которой вычисляют с учетом степени родства с наследодателем и оценочной стоимости имущества.

Соответствующий указ об отмене ставки налога в РФ (N 78-ФЗ) вступил в силу с января 2006 года. Действие постановления распространяется и на преемников имущества умершего наследодателя, не являющихся ему кровными родственниками.

Постановление не касается преемников наследства, получающих вознаграждения за работы ныне умерших родственников, создавших при жизни официально признанные научные открытия, произведения искусства, литературы, научные работы, изобретения и запатентованные действующие механизмы. Кто же платил в их случае? Естественно, получатель!

Отмена налога на наследство недействительна для имущества, полученного по дарственной родственниками 3-й очереди и ниже.

Разнообразие пошлин

Размер обязательной госпошлины при вступлении и получении наследства вычисляют, ориентируясь:

• на очередность родства;
• на рыночную стоимость имущества.

1. За подготовку документа доверенности для ведения дела о наследстве.
2. За открытие наследственного дела.
3. За нотариальные запросы (оплата взимается за каждый запрос в отдельности).
4. За копию из ЕГРП.
5. За кадастровый паспорт с отметкой о сумме оценочной стоимости объекта на день смерти владельца.
6. За официальную регистрацию права собственности.

Унаследованным имуществом нельзя распоряжаться, в том числе и использовать в качестве залога, до момента получения на руки официального свидетельства о праве пользоваться наследством.

Если объект наследуемого имущества был использован при жизни наследодателя в качестве залога, то преемник, если он соглашается на наследство, должен сначала рассчитаться с организацией, финансировавшей наследодателя под залог. Условия расчета можно выяснить при ознакомлении с договором между организацией (банком, кредитным обществом и т. д.) и наследодателем.

В интересах преемника детально ознакомиться с телом договора об услуге на условиях предоставления залога, а затем попытаться договориться с руководством организации/банка/ общества о реструктуризации долга или прочих льготах – если наследник намеревается принять наследство.

При отказе преемника от наследства (), он освобождается от выплат долгов наследодателя. При условии, что этот преемник не выступал в качестве поручителя в договоре между наследодателем и организацией, потребовавшей предоставить залог взамен на свои услуги.

Если рыночная умершего наследодателя выше, чем расходы на погашение его долгов, преемнику имеет смысл принять наследство даже с учетом предстоящих расходов.

Если преемников несколько, то долговые обязательства их наследодателя распределяются на каждого из наследников (согласно размеру причитающейся им доли).

Для погашения задолженности умершего наследодателя допустимо использовать лишь средства должника .

Личное имущество возможных и состоявшихся преемников не может быть использовано для погашения долгов наследодателя в случае, когда стоимость наследства меньше стоимости долгов умершего.

Страховка наследодателя может стать существенным подспорьем при расчете за заложенное имущество, являющееся объектом наследства. Однако наследнику следует учитывать, что страховочная выплата может идти лишь в счет погашения тела кредита и процентов по нему. Начисленная пеня взымается из средств наследника.

Тарифы на оформление

Общие обязательные траты вступающих в наследство:

1. Госпошлина за каждый из объектов наследования — 0,3% от оценочной стоимости на каждый для преемников 1 и 2 очереди; 0,6% для прочих категорий наследников.
2. Оплата правовой и технической работы (ПТХ).

Что следует понимать под оплатой ПТХ:

1. Удостоверение документа (доверенности, свидетельства о наследстве, свидетельства о праве пользования по принципу совместного права пользования, договора о разделе) подписью. В стоимость входит цена бланка установленного образца.
2. Выполнение запросов в банковские и прочие учреждения (каждый запрос оплачивается отдельно).
3. Оформление завещания.

Примеры отдельных видов нотариальной работы:

1. Принятие закрытого завещания.
2. Вскрытие завещания.
3. Признание всего или части завещательного документа недействительным (при выяснении факта неправильного оформления или наличия причин, позволяющих считать, что документ составлен при несоблюдении рекомендованных законом условий).
4. Выдача на каждый отдельный вид имущества.
5. Опись имущества с целью его сохранности (оплата взимается по часам).

При оформлении непосредственного документа завещания, если есть необходимость заполнения нескольких страниц, плата взимается постранично.

При подозрении, что тарифная сетка в нотариальной конторе завышена, можно обратиться в нотариальную палату , курирующую работу учреждения - для перерасчета. При желании можно обратиться в суд. В последнем случае рекомендуем сначала провести предварительные расчеты суммы оплаты за услуги суда и сравнить их с суммой, запрошенной нотариусом.

Вступление в наследство – это довольно затратная даже при наличии возможности воспользоваться официально установленными скидками для оформляющих права на имущество умершего наследодателя. В более выигрышном положении оказываются преемники наследства, которые могут доверять друг другу и заказать одно свидетельство на двоих на каждый отдельный объект. В случае когда имущество наследодателя является предметом залога, имеет смысл предварительно выяснить, что останется наследникам после выплаты долга заемщику, а потом уже принимать решение об уместности вступления в наследство.