Служебные командировки: гостиничные расходы. Как получить отчетные документы за проживание в гостинице Форма зг гостиницы

Наши услуги являются отличным вариантом для того, кто хочет сэкономить деньги на проживании в гостиницах Москвы. Если у вас есть возможность на время командировки остановиться у родственников, друзей или знакомых, а на работе необходимо по приезду предоставить акт по проживанию в гостинице и все печати, то смело обращайтесь к нам.

Скачайте справку 3г, счет фактуру, акт проживания в гостинице в командировке здесь

Наша компания предоставит все типы необходимых документов, включающих в себя:

справку 3г
счет фактуру
акт проживания в гостинице в командировке.

Именно поэтому ездить в командировки, экономя деньги, становится намного легче и приятнее.

Примеры и образцы гостиничных чеков, которые вы можете получить у нас

Документы, входящие в пакет данной услуги

Мы, как компания занимающиеся подготовкой отчетности для командировочных подходим к данному аспекту очень и очень серьезно.

Оформлением занимается квалифицированный бухгалтер в отеле, отвечающий за проживание в гостинице в командировке. Компания предоставляет реквизиты и номера только реальных гостиниц по Москве, поэтому при проверке документов на вашей работе не возникнет никаких вопросов.

Итак, пакет услуг включает в себя:

Счет гостиницы бланк 3Г.
Кассовый чек.
Акт по проживанию в гостинице.
Счет фактура за проживание в гостинице

Дополнительно так же у нас можно получить и такие документы, как:

прайс-лист на услуги гостиницы;
договор.

Благодаря нам, счет фактуры, справки 3Г, акты о проживании в гостинице в командировке можно получить сразу и одним заказом за короткий срок. Просмотреть счет на проживание в гостинице образец в представленных нами шаблонах, там же можно и скачать его.

Как заказать наши услуги?

Заказать счет на оплату гостиницы и акт оказания гостиничных услуг можно, зайдя на наш сайт в режиме онлайн, либо позвонив нам.

Заказ и доставка услуги состоит из нескольких последовательных частей:

Осуществление заказа на счет гостя в гостинице.
Доставка по Москве курьером (чаще всего встреча происходит в метро).
Проверка заказчиком всей информации.
Оплата.
Гарантия подтверждения за проживание в гостинице.

Это происходит из-за того, что вас вносят в базу посетителей отеля.

Как выглядит счет форма 3г бланк можно глянуть на сайте в образцах.

В какой период командировки лучше заказать отчетные документы?

Справку 3г, акт о проживании в гостиницы в командировке, счет фактуру можно заказать в три разных периода:

В первый день командировки (можно даже за день до приезда в Москву). Является самым лучшим вариантом и не заставляет переживать за документы.
Во время командировки, если известны точные даты. Вы можете сделать заказ, как на второй день после приезда, так и в середине и даже под приближающийся конец командировки.
В последний день командировки. Заказ можно произвести в последний день, но желательно в первой половине дня, а еще лучше в предпоследний день.

С нами получить счет отеля можно быстро и легко, а вместе с этим сэкономить деньги и избавиться переживаний при проверке командировки вашей организацией.

Мы даем полный пакет документов для бухгалтерии

Акт к гостиничному чеку

Договор с отелем

Прайс-лист гостиницы

Квитанция договор БСО

Счет-фактура

Скачать бланк представляемый, как форма счета гостиницы возможно, посетив наш сайт. Мы оформляем и предоставляем все документы только во время вашей командировки, но не задним числом, поэтому лучше заказать заранее и не переживать, чем потом получить, как итог, проблемы и нервы.

Стоимость за акт о проживании в гостинице в командировке, справку 3г и счет фактуру

Стоимость на счет за гостиницу колеблется от 1 до 10%. Точная цена зависит от полной суммы чека, а минимальной ценой заказа является тысяча рублей. Оплата производится только при получении и проверке документов.

Перед тем, как заказать счет на оплату гостиницы (счет за гостиницу бланк, как пример скачивайте у нас) вы можете рассчитать стоимость услуги, предварительно позвонив нам и уточнив все детали.

Почему именно мы?

На сегодняшний день, заказывая счет за гостиницу можно попасть на мошенников. Мошенничество заключается в том, что некоторые компании представляют документы с гостиницами, у которых не существует даже номеров телефона, документацию без печати и без прочих необходимых элементов. Есть компании, которые для того, чтобы в ваших руках оказалась справка о проживании в гостинице сначала просят оплатить заказ, а потом как бы осуществляется доставка, что происходит, к сожалению не всегда.

Мы в свое время работаем очень аккуратно и корректно, так чтобы никто и не узнал, что вы пользовались нашими услугами. У нас гостиницы только с реальными номерами и реквизитами. Стопроцентное подтверждение при запросе вашей организации справки 3Г + счета фактуры + акта о проживании в гостинице в командировке. Доставка и получение заказа только в руки, а оплата после проверки.

Мы отличаемся от остальных компаний такими краткими аспектами:

профессиональная быстрая и качественная работа;
удовлетворение всех условий клиента;
доступные цены;
гарантия и подтверждения всей информации и отчетных документов.

Осуществив заказ в нашей компании, вы получаете грамотные подтверждающие документы, а именно справку 3Г + счет фактуру + акт о проживании в гостинице в командировке, которые помогают возместить все командировочные расходы на проживание и вам и организации. Именно поэтому отчетные документы так необходимы для сдачи бухгалтеру на вашей работе. Вся документация вносится в отчет и находится в налоговых и бухгалтерских учетах.

Если вы ищете компанию, которая сделает отчетные документы качественно, корректно и быстро, то обязательно обращайтесь к нам!

Мы всегда поможем найти выход из такой ситуации и оформим правильные грамотные документы с гарантией, но самое главное, что об этом никто и никогда не узнает!

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Организации и ИП, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ и продолжать использовать «старые» БСО до 01.07.2019 , а с этой даты должны начать выдавать клиентам чеки ККТ или БСО, сформированные с помощью подобной техники. Исключение — сфера общепита, предприятия которого (кроме ИП без работников) должны были перейти на автоматизированную выдачу БСО уже с 01.07.2018 (подробнее о БСО в общепите читайте ). В статье рассмотрен порядок применения гостиницами БСО старого типа, который с 01.07.2019 утратит силу.

Бланки строгой отчетности для гостиницы: какую форму документа использовать?

Организации, использующие бланки строгой отчетности (БСО) при расчетах с клиентами, могут составлять их:

на основе форм, утвержденных законодательно;
на основе форм, разработанных самостоятельно — если формы, утвержденные органами власти, отсутствуют.

Для гостиниц обязательных форм БСО не разработано, поэтому возможно применять второй вариант формирования бланков. Главное, чтобы они соответствовали требованиям, установленным п. 3 постановления Правительства России от 06.05.2008 № 359.

Рассмотрим сущность данных требований, а также специфику структуры гостиничного БСО, соответствующего им, подробнее.

БСО для гостиницы с учетом законодательных требований

В БСО, выдаваемом гостиницей клиенту (по правилам до 01.07.2019), должны фиксироваться:

название бланка, его серия и номер;
название гостиничной организации;
адрес гостиницы, ее ИНН;
вид оказываемой услуги, ее стоимость;
фактическая сумма, принятая от клиента гостиницы;
дата проведения расчетов с клиентом, а также составления БСО;
Ф. И. О., должность сотрудника гостиницы, осуществившего расчет с клиентом, подпись данного сотрудника, печать организации.

В бланке также могут фиксироваться иные значимые для владельцев гостиницы данные о расчете с клиентом. Например:

дата въезда, выезда постояльца;
номер комнаты;
перечни услуг, оказанных постояльцу.

Где можно скачать образец БСО для гостиницы?

К самым удобным готовым формам бланков строгой отчетности для гостиниц можно отнести, к примеру, форму БО-18, разработанную организацией «Росбытсоюз» (приказ Росбытсоюза от 30.06.2008 № 14). Ее использование не регламентировано, но на практике данный документ широко применяется. Форма БО-18 полностью соответствует требованиям постановления № 359.

Фото Бориса Мальцева, Кублог

Составляющей частью командировочных расходов являются затраты на услуги проживания в гостинице. На стоимость этих услуг работник обязан представить подтверждающие документы. Это может быть и счет, и кассовый чек, а иногда просто квитанция к ПКО. Но какой именно документ удовлетворит налоговиков? И что делать, если, например, в счете указан завтрак? На эти и другие вопросы ответы найдете в статье.

Компания обязана возмещать сотруднику понесенные во время служебной командировки расходы по расходы по найму жилого помещения (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Но для этого сотрудник должен подтвердить свои расходы документом.

Гостиничный счет

Какой документ подтвердит оплату за проживание в гостинице, чтобы у компании при проверке не возникло претензий со стороны ИФНС?

Если гостиница не применяет контрольно-кассовую технику, то в этом случае она обязана оформлять бланк строгой отчетности, форму которого разрабатывает самостоятельно (Письмо Минфина РФ от 25.02.2015 № 03-07-11/9440). При этом название данного документа может быть любое (квитанция, гостиничный чек, счет, ваучер и т.п.). Напомним, что до 1 декабря 2008 г. гостиницы в качестве бланка строгой отчетности использовали форму № 3-Г, утвержденную Приказом Минфина России от 13.12.1993 № 121. Но сейчас эта форма не применяется, и, как поясняют чиновники, данный документ не может использоваться в качестве БСО (Письма Минфина России от 19.01.2009 № 03-01-15/1-11, от 07.08.2009 № 03-01-15/8-400).

В настоящее время каждая гостиница разрабатывает свой собственный бланк строгой отчетности. При этом она должна учитывать определенные требования, предъявляемые законодательством к оформлению БСО. Если не будет выполнено хотя бы одно требование, документ не может быть отнесен к БСО. Соответственно, у компании, чей сотрудник привезет из командировки такой документ, могут возникнуть проблемы с учетом расходов на проживание и с вычетом НДС по этим расходам. Какие это требования?

Во-первых, бланк строгой отчетности должен содержать обязательные реквизиты, перечень которых установлен в пункте 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). К таким реквизитам относятся, в частности, наименование документа, шестизначный номер и серия, наименование организации, оказывающей услуги, ее местонахождение и ИНН, печать.

Во-вторых, простой компьютер для формирования бланков строгой отчетности использован быть не может. Дело в том, что бланк документа должен изготавливаться типографским способом или формироваться с использованием автоматизированных систем (п. 4 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359). Автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать/фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет. Также при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка. Такие же выводы приводятся и в Письмах Минфина РФ от 5 мая 2014 г. № 03-01-15/20962, от 07.11.2008 № 03-01-15/11-353.

Если работник привез из командировки «гостиничный» счет, не удовлетворяющий данным требованиям, и компания учла при налогообложении прибыли расходы на проживание по такому счету, то при возникновении претензий со стороны ИФНС у нее есть шансы отстоять свои расходы в суде (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 01.11.2010 по делу № А52-3413/2009).

Второй вариант заключается в том, что гостиница применяет ККТ. Соответственно, БСО может уже не оформляться, а документом, подтверждающим оплату проживания, будет являться кассовый чек. Обычно к нему прилагается и документ (как правило, счет), в котором приведены полные данные о проживании конкретного лица.

А как быть, если командированный сотрудник вместо чека или БСО привез квитанцию к приходно-кассовому ордеру?

В такой ситуации у компании возможны проблемы при проверке. Налоговики могут признать такие расходы неправомерно учтенными при налогообложении прибыли, но в судебном порядке компания имеет шансы оспорить претензии ИФНС (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.02.2009 по делу № А56-27225/2007).

Кроме этого, вероятны доначисления НДФЛ и страховых взносов на суммы компенсации «гостиничных» расходов на основании квитанции к ПКО. На практике некоторые проверяющие считают, что компенсация гостиничных трат, подтвержденных такой квитанцией, образуют доход сотрудника. Одно такое дело рассмотрел ФАС Московского округа в Постановлении от 25.05.09 № КА-А40/4142-09. Правда, там речь шла о начислении ЕСН и НДФЛ. Суд не согласился с контролерами и признал доначисление неправомерным, указав, что расходы на проживание в гостинице подтверждают и иные документы. В данной ситуации к авансовым отчетам были приложены квитанции к приходно-кассовым ордерам, которые являются официальными документами, подтверждающими прием денег продавцом. Отсутствие чека ККТ, при наличии других оправдательных документов, не может являться безусловным свидетельством нецелевого использования подотчетными лицами денежных средств и получения ими выплат, облагаемых ЕСН и НДФЛ. Таким образом, сделал вывод ФАС, выданные сотрудникам под отчет денежные средства, не являлись их доходом, поскольку были использованы в интересах компании.

Аналогичный вывод содержится также в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 13.04.09 № Ф04-1948/2009(4045-А75-49), ФАС Московского округа от 29.02.08 № КА-А40/14043-07.

Следует отметить, что 9 октября 2015 г. Постановлением Правительства РФ № 1085 утверждены новые Правила оказания гостиничных услуг. Примечательно то, что в них указана обязанность гостиницы по выдаче потребителю кассового чека или документа, оформленного на бланке строгой отчетности. Надеемся, что с выходом новых правил гостиницы станут ответственнее относиться к оформлению документов, и перестанут выдавать документы, не соответствующие законодательству.

Документы на проживание отсутствуют

А если сотрудник не привез из гостиницы ни чека, ни БСО, ни квитанции к ПКО? В случае утери работником документов можно запросить у гостиницы справку, подтверждающую факт проживания конкретного лица в этой гостинице. Специалисты из УФНС РФ по г. Москве не видят препятствий для учета «гостиничных» расходов на основании такой справки (Письмо от 26.08.14 № 16-15/084374). Правда, столичные налоговики уточняют, что справка из гостиницы должна содержать детализацию предоставленных услуг и подтверждать оплату проживания работника. А компания, в свою очередь, должна иметь иные документы, устанавливающие период нахождения командированного сотрудника в месте, где расположена гостиница.

Тем не менее, есть риски, что такой справкой не удовлетворятся налоговики на местах. Поэтому компании должны быть готовы к спорам с проверяющими. Мы считаем, что в суде фирма сможет оспорить возникшие претензии со стороны ИФНС, ведь документы, косвенно подтверждающие расходы, также должны приниматься во внимание (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Документы на гостиничные услуги могут отсутствовать и по другой причине. Компании, где служебные командировки, особенно в одну и ту же местность, достаточно часты, могут снимать под эти цели квартиры. В этом случае фирма сама оплачивает аренду квартиры, и работнику не возмещаются расходы на проживание. Встает вопрос: а может ли организация учитывать при налогообложении прибыли затраты на аренду квартир? Да, может. Но, как поясняют чиновники, только за период фактического проживания в ней работников (Письма Минфина России от 25.03.2010 № 03-03-06/1/178, от 25.01.2006 № 03-03-04/1/58). С этим согласились и специалисты УФНС России по г. Москве в Письме от 16.04.2010 № 16-15/040653@.

То есть если договор найма квартиры заключен на полгода, а совокупный срок командировок всех сотрудников, которые по очереди проживают в ней, составляет 5,5 месяца, то арендную плату за оставшиеся полмесяца инспекторы посчитают необоснованным в налоговом плане расходом компании.

Завтрак в счете

Практически в каждой гостинице есть ресторан, кафе или столовая, где постояльцам может быть предложен завтрак. Так вот если стоимость питания будет указана в счете гостиницы отдельно, то имейте в виду, что эти затраты организации лучше не включать в «налоговые» расходы. Это следует из подпункта 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Там сказано, что к расходам могут быть отнесены затраты работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением обслуживания в барах и ресторанах , в номере, пользования рекреационно-оздоровительными объектами).

Примечательно то, что если при гостинице не ресторан или кафе, а столовая, то формально указанное ограничение можно проигнорировать. Это, конечно, рискованно, но одной организации удалось доказать правомерность учета в «прибыльных расходах» стоимости завтрака в столовой. Примером тому является Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 17.11.2010 по делу № А45-26455/2009. Поскольку налоговики не доказали, что услуги питания оказывались работникам в ресторане или баре, то суд посчитал правомерным признание расходов на завтрак в налоговом учете. И, соответственно, принятие НДС по стоимости «столовского» завтрака к вычету.

Еще в одном деле можно увидеть необычную трактовку расходов на обслуживание в барах и ресторанах. Девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 03.08.2012 № 09АП-19562/2012 по делу № А40-112186/11-20-455 посчитал, что расходы на обслуживание в барах и ресторанах подразумевают оставление чаевых и иные формы обслуживания, но никак не расходы на питание. Соответственно, делает вывод суд, компания вправе признать в расходах стоимость питания командированного сотрудника в ресторане.

Но, к сожалению, проверяющие на местах не столь лояльны. Поэтому во избежание налоговых рисков фирма может не учитывать стоимость завтрака при налогообложении прибыли.

Помимо налога на прибыль риски возникают в части НДФЛ и страховых взносов. На практике проверяющие доначисляют их на стоимость завтрака, отраженную в гостиничном счете. Более того, имеются официальные разъяснения Минфина РФ - Письмо от 14.10.09 № 03-04-06-01/263. Там сказано, что если в счете отдельно выделена стоимость питания, то у сотрудника возникает доход в натуральной форме. Ведь компенсация стоимости питания не является возмещением расходов по найму жилого помещения, которое освобождается от налогообложения. Поэтому на стоимость питания необходимо начислить НДФЛ и ЕСН (на момент появления данного письма вместо страховых взносов компании уплачивали ЕСН).

Что же по данному вопросу говорит нам арбитражная практика? Позиция судов противоречивая. Например, в Постановлении ФАС Уральского округа от 28.04.2007 № Ф09-3004/07-С2 по делу № А71-6947/06 суд поддержал компанию. А в Постановлении ФАС Поволжского округа от 14.07.2009 по делу № А65-27027/2007 суд принял доводы ИФНС.

А что делать, если в гостиничном счете фигурирует завтрак, но его стоимость не указана отдельной суммой? Подобная ситуация встречается не так уж редко, и для компаний, учитывающих расходы на основании такого счета, чревата налоговыми рисками. На практике налоговики либо выделяют стоимость завтрака расчетным путем, либо вовсе исключают всю сумму из «прибыльных расходов». Ни тот, ни другой вариант не законен. И организация может оспорить действия налоговиков в суде. Например, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 14.03.2008 по делу № А56-17471/2007 признал незаконными действия налоговиков по исключению из «прибыльных расходов» стоимости завтрака, определенной расчетным путем.

Налоговики могут доначислить и НДФЛ со стоимости завтрака, найденного расчетным путем. Однако в суде компания сможет доказать отсутствие обязанности по исчислению и уплате этого налога (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 03.10.2008 по делу № А31-8961/2006-15).

А вот страховые взносы проверяющие вряд ли посмеют начислить, поскольку есть официальные разъяснения, согласно которым страховые взносы не начисляются на стоимость проживания командированного работника в гостинице, цена номера в которой включает стоимость завтрака (Письма Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 № 2519-19, ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).

Прочие услуги гостиниц

Помимо стоимости самого проживания, компании приходится иногда оплачивать ряд дополнительных услуг. Одной из таких услуг является бронирование номера. Как уже было отмечено ранее, согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (исключая обслуживание в барах, ресторанах и в номере, пользование рекреационно-оздоровительными объектами) также подлежат возмещению.

В финансовом ведомстве полагают, что бронирование номера является дополнительной услугой, которую оказывают предприятия гостиничного комплекса. А это значит, что расходы на бронирование для командированных работников номеров в гостиницах можно учесть при налогообложении прибыли. Разумеется, при условии, что такие расходы подтверждены документально (чеком ККТ или бланком строгой отчетности). Соответствующие разъяснения даны в Письме Минфина от 10.03.11 № 03-03-06/1/131.

Затраты на химчистку компания также сможет учесть при налогообложении прибыли. Но только, как утверждают чиновники, если сможет обосновать производственную направленность и экономическую обоснованность таких расходов (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-03-06/1/18308). Сделать это не составит труда, если целью служебной поездки является, допустим, встреча с людьми, деловые переговоры и т.п. мероприятия, при которых сотруднику важно хорошо выглядеть. Хотя раньше чиновники были против учета при налогообложении прибыли расходов на химчистку (Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 № 03-03-04/2/170).

Лимит и его превышение

Некоторые компании в целях экономного расходования средств могут устанавливать лимит расходов на проживание в гостиницах свои сотрудников в период служебных командировок. Всвязи с чем возникает вопрос: если сотрудник превысил данный лимит, но при этом представил счет гостиницы на полную стоимость проживания, должна ли компания удержать с работника НДФЛ?

Нет, не должна. Дело в том, что не облагаются НДФЛ установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные, в частности, с возмещением командировочных расходов (п. 3 ст. 217 НК РФ). Абзацем десятым пункта 3 статьи 217 НК РФ предусмотрено, что в доход командированного работника не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения.

Таким образом, если имеется письменное заявление работника с указанием причин перерасхода и решение работодателя о возмещении полной стоимости платы за проживание, то от НДФЛ освобождается вся сумма документально подтвержденных расходов на проживание в командировке, даже если она превышает установленный в компании лимит. Такие разъяснения даны Минфином РФ в Письме от 04.07.12 № 03-04-06/6-204.

Кроме того, вся сумма компенсации расходов работника по найму помещения в месте командировки может быть учтена в целях налогообложения прибыли. Поясним почему. На основании статьи 168 Трудового кодекса РФ работодатель обязан возместить командированному работнику его расходы, в частности, по найму жилого помещения. Расходы на командировки, в частности, на наем жилого помещения, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом в НК РФ нет обязанности по определению лимита «гостиничных» расходов. Таким образом, всю сумму компенсации таких расходов можно учесть при налогообложении прибыли в полном размере. В вышеуказанном Письме Минфина РФ содержится такой же вывод.

Вычет НДС: условия

НДС, уплаченный в составе расходов на проживание в гостинице, организация может принять к вычету. Однако чиновники выдвигают условие: для вычета НДС необходимо, во-первых, наличие счета, оформленного на БСО, во-вторых, указание в счете суммы НДС (Письмо Минфина РФ от 25.02.2015 № 03-07-11/9440). Такие выводы они делают на основании пункта 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Там, действительно, сказано, что по гостиничным услугам в книге покупок регистрируются БСО с выделенной суммой налога.

Если гостиница вместо БСО выдала счет-фактуру и кассовый чек, то вычет НДС также можно применить, о чем сказано в Письме Минфина РФ от 03.04.2013 № 03-07-11/10861. Но если счет за проживание оформлен на бланке свободной формы, вычет НДС невозможен, даже при наличии кассового чека с выделенной суммой налога. Так считают в Минфине России (Письмо от 23.12.09 № 03-07-11/323).

Таким образом, налоговики при проверке будут просматривать документы от гостиниц, в том числе и на предмет отдельного указания в них суммы НДС. Наличие в документе формулировки «в том числе НДС» не дает, по мнению фискалов, право на вычет. Хотя в суде компании могут доказать правомерность вычета в данной ситуации. Положительные примеры в арбитражной практике имеются (Постановление ФАС Уральского округа от 02.04.2008 № Ф09-2063/08-С2).

Форма 3-г как таковая отменена. Т.е. такой формы более не существует. Это память о давно ушедшем.

Хотя многие бухгалтеры об этом по видимому не знают. И по прежнему настойчиво требуют именно гостиничные квитанции только Формы 3г. Хотя что скрывать, многие сотрудники администраций гостиниц возможно тоже этого не знают, или не хотят тратить лишнее время на объяснение бухгалтерам, и ими наставленных на путь ошибочный потребителей гостиничных услуг, многие из которых с упорством гордого животного, хорошо узнаваемое по спирально-разветвлённым рогам, утверждают что гостиница обязана выдать им(потребителям гостиничных услуг) ни что иное, а именно гостиничную квитанцию по Форме 3-г. Ниже в этой статье вы сможете прочитать законодательное подкрепление несостоятельности такого требования.

Дело в том, что в настоящий момент данная форма недействительна. Ведь она была утверждена приказом Минфина России от 13.12.93 № 121. А в постановлении Правительства РФ от 06.05.08 № 359 (им утверждено действующее положение об осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ) сказано, что формы бланков строгой отчетности, утвержденные до вступления в силу Постановления Правительства РФ от 31.03.05 № 171 (им было утверждено прежнее положение об осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ), могли применяться до 1 декабря 2008 года.
Гостиницы могут самостоятельно разработать бланк документа (это очень важный момент!), который подтверждает прием денег за проживание. Важно лишь, что бы такой документ содержал обязательные реквизиты, оговоренные в действующем положении об осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ. Т.е. эти реквизиты, и вообще какая либо форма(БСО) нужны только в случае не выдачи кассового чека! Вот они:

а) наименование документа, шестизначный номер и серия;
б) наименование и организационно-правовая форма - для организации; фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;
в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия его отсутствия - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
г) ИНН, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю);
д) вид услуги;
е) стоимость услуги;
ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
з) дата осуществления расчета и составления документа;
и) должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

В случае если гостиница использует в своей деятельности контрольно-кассовое оборудование, и соответственно выдает кассовые чеки при расчетах с физическими лицами(потребителями гостиничных услуг), документ дополняющий кассовый чек может быть любой формы, носить любое название, иметь или не иметь печать/штамп. Последнее конечно же в привычном понимании бухгалтерии выглядит абсурдно. Но это лишь из-за низкой квалификации указных работников, и их безудержном стремлении поставить бумажку с печатью, а еще лучше с печатью и штампом во главе всего. Но при этом малоквалифицированные бухгалтеры забывают несколько очень важных аспектов, некоторые из них мы постараемся разъяснить.

Фискальная нагрузка лежит на фискальном кассовом чеке, а не как не на листке бумаги с печатью, которую можно распечатать десятки раз, проставить много печатей, а администрация гостиницы, фискальные органы даже и не узнают об этом. Все просто, это бумага хоть сколько там печатей(при условии что гостиница выдает фискальные кассовые чеки) не является фискальным документом!
Законодательство Российской федерации не регулирует требование по оформлению и содержанию печатей индивидуальных предпринимателей, соответственно, закон позволяет, но не обязывает индивидуального предпринимателя иметь печать! Права и обязанности у индивидуального предпринимателя возникают как у любого физического лица, т.е. подписью документов собственноручно. А большая часть гостиниц принадлежит как раз ИП. И об этом по всему видимо бухгалтеры то же не узнали.
И есть еще некоторые моменты, такие как к примеру отсутствие обязанности у потребителя гостиничных услуг изучать подноготную предприятия которое оказывает эти самые гостиничные услуги. Вполне достаточно оплатить услуги, воспользоваться ими (хотя можно и не пользоваться), и получить те документы, которые потребителю предоставит сотрудник/представитель гостиницы, без дополнительных проверок добропорядочности гостиницы как налогоплательщика, изучения её бухгалтерии, штата, баланса и прочего, не имеющего отношения к оплаченным и оказанным услугам проживания в гостиницы. Бухгалтера часто думают, что подотчетное лицо должно выполнять дополнительные, обременительные, а главное не свойственные ему функции. Зачем водителю знать от какой организации/фирмы/ип ему выданы документы об оплате гостиничных услуг. Задача другая. Оплатить и воспользоваться этими услугами, сказав фразу при рассчете «Мне нужны отчетные документы для бухгалтерии». Все остальное касаемо оформления документов, их форм, количества печатей, не должно интересовать потребителя услуг.

Если вам нужны документы с гостиниц, гостиничные квитанции , счета и прочее, обращайтесь к нам. Мы сможем подготовить документы от которых бухгалтера просто в восторге, с соблюдением всех их прихотей обоснованных и не обоснованных!

Некоторые образцы гостиничных кассовых чеков и счетов за проживание

Просим забронировать для сотрудников нашей организации Ильина П.М. и Федорова Н.С. два одноместных номера с 15.08.05 года до 20.08.05 года, заезд в 15 –00ч.

Цель приезда - командировка.

Оплату гарантируем.

Просим подтвердить бронирование по факсу 345-56-73.

Директор ООО «Сегмент» Мишин Ю.В.

Заявки на бронирование мест по телеграммам, телефонным звонкам, письмам регистрируются в специальном журнале «П» по форме, установленной Приказом Минфина Российской Федерации от 13 декабря 1993 года №121 «Об утверждении форм документов строгой отчетности», содержащей следующие реквизиты :

Регистрационный номер	Отчество	Место житель ства	Вид заявки	Дата заяв ки	Дата заез да, выез да	Гостиница	К-во мест	Подпись лица, принявшего заявку.

Заявки, полученные от организаций, регистрируются в специальном журнале «П» по следующей форме, установленной Приказом Минфина Российской Федерации от 13 декабря 1993 года №121 «Об утверждении форм документов строгой отчетности»:

В Правилах предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 апреля 1997 года №490 «Об утверждении правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации» не оговаривается размер платы за бронирование. Этот размер устанавливается администрацией гостиницы. Как правило, он составляет от 30% до 50% от тарифа номера или места в номере за сутки.

Прибыв в гостиницу, клиент должен зарегистрироваться. И хотя процесс регистрации клиента в гостиницах разных категорий различен (в основном он различается по времени и качеству обслуживания), но информация о госте везде одинаковая.

Время регистрации зависит от того, какой гость прибыл в гостиницу: тот, который предварительно забронировал номер или нет. Естественно, что поселение по брони в гостиницах, где организован автоматизированный учет, занимает всего несколько минут, так как практически вся необходимая информация указана в предварительной заявке.

Процесс регистрации без предварительного заказа длится несколько дольше, при этом администратор и гость должны обсудить такие вопросы, как стоимость номера, сроки размещения, порядок оплаты. Если стороны приходят к взаимному согласию, то в соответствии с Правилами, исполнитель обязан заключить с потребителем договор на оказание услуг.

Затем клиент решил выехать из гостиницы досрочно. Такая ситуация часто встречается на практике. Пунктом 20 вышеупомянутых Правил указано:

«Потребитель вправе расторгнуть договор на оказание услуги в любое время, уплатив исполнителю часть цены пропорционально части оказанной услуги до получения извещения о расторжении договора и возместив исполнителю расходы, произведенные им до этого момента в целях исполнения договора, если они не входят в указанную часть цены услуги».

Таким образом, если постоялец выезжает ранее указанного срока, излишне уплаченная им сумма должна быть ему возвращена. При этом возврат может быть осуществлен с помощью двух возможных вариантов:

· в день внесения оплаты (до закрытия смены и снятия Z-отчета);

· в день, не совпадающий с днем внесения денежных средств в кассу.

Если возврат осуществляется по первому варианту, то потребителю должен быть выписан новый счет и пробит новый кассовый чек на сумму фактически оказанной услуги. При этом «старые» документы, а именно счет, который был выписан первоначально и чек контрольно-кассовой техники (далее ККТ) должны быть истребованы работниками гостиницы у проживающего.

На сумму возврата по первоначальному чеку оформляется акт по форме КМ-3, утвержденный Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 25 декабря 1998 года №132 «Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно - кассовых машин» (форма данного акта приведена далее в разделе «Оформление наличных расчетов с клиентами»). Погашенный чек, наклеивается на лист бумаги и вместе с актом и первоначальным счетом сдается в бухгалтерию.

Сумма, на которую осуществлен возврат, заносится в специальный (форма КМ-4) в графу 15 и на данную сумму уменьшается сумма выручки за день.

Такая процедура возврата предусмотрена Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина Российской Федерации от 30 августа 1993 года №104.

Если же возврат осуществляется не в день оплаты, то есть, после снятия Z-отчета, то возврат денежных средств клиенту производится только из главной кассы гостиницы, на основании письменного заявления и документа, удостоверяющего личность. При этом кассиром организации составляется расходно-кассовый ордер (форма КО-2) с обязательным заполнением всех реквизитов данного документа. К расходно-кассовому ордеру прикладывается заявление на возврат, первоначально пробитый чек и первоначально выписанный счет.

Исходя из нашей консультационной практики, можно судить о том, что нередко работники гостиницы допускают ошибки, связанные с возвратом денежных средств, при досрочном выезде гостя из номера.

Самая распространенная ошибка состоит в том, что при возврате денежных средств, кассир-операционист пробивает возвратный чек и тем самым увеличивает итоговую сумму выручки, фиксируемую по итогам дня.

Возвращенный потребителем чек (его сумма уже содержится в фискальной памяти ККТ) с составлением всех необходимых документов, является свидетельством того, что потребитель отказался от услуги, разорвал договор, заключенный с гостиницей и получил денежные средства назад. Оформленная правильно процедура возврата документально подтверждена возвращенным чеком, актом и записью в книге кассира-операциониста.

Если кассир-операционист пробивает «возвратный чек», сумма по нему опять фиксируется в памяти ККТ, однако в этом случае отсутствует документально подтвержденный факт расторжения договора. В результате гостиница имеет разницу в сумме выручки и итогов блока фискальной памяти.

И еще один момент, на котором хочется остановиться, ведя разговор о гостиничном бизнесе. Нередко случается так, что по вине постояльца имущество гостиницы приходит в негодность. В этом случае работники гостиницы обязаны составить Акт о порче имущества гостиницы (форма №9-Г) (форма по ОКУД 0790209). Акт составляется работниками гостиницы в трех экземплярах: первый передается в бухгалтерию, второй - материально-ответственному лицу, в подотчете которого находится имущество гостиницы, третий выдается на руки плательщику.

Более подробно с вопросами, касающимися бланков строгой отчетности, Вы можете ознакомиться в книге ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» « Бланки строгой отчетности ».