Отчетность по дополнительным страховым взносам. Софинансирование

Все прекрасно знают, что в России уже внедрена накопительная часть пенсии, которая позволяет гражданам самостоятельно с помощью удержаний из заработной платы и других источников дохода формировать свою пенсию. Именно поэтому каждый сотрудник, который желает увеличить свою пенсию в будущем, уже сейчас имеет право увеличить удержания из своей заработной платы и направить их на пополнение накопительной части. Другое дело, что в таком случае на работодателя возлагается обязанность информировать ПФ о таких вот действиях и подавать соответствующую отчетность по данному лицу. И далее мы поговорим о том, для чего нужна форма ДСВ 3, кто ее сдает и в какие сроки.

Итак, каждый сотрудник может по заявлению обратиться к своему работодателю и попросить его увеличить размер удержаний из своей заработной платы. При этом он должен указать, что такие удержания должны быть направлены в Пенсионный фонд для формирования накопительной части пенсии. Работодатель в этом праве не может отказать сотруднику. Уже в следующем месяце после месяца, в котором такое заявление было получено, бухгалтерия должна удерживать из заработной платы сотрудников столько, сколько укажет сам работник.

Но не все знают, что при перечислении дополнительных взносов в ПФ необходимо всегда создавать отдельный платежный документ, кроме того само предприятие должно отчитаться перед ПФ о том, какое количество людей у них работают по такой схеме и предоставить соответствующую отчетность. Такой отчетностью и является форма ДСВ 3 в 2018 году.

Такую отчетность работодатель должен подавать не по результатам отчетного года, а по результатам квартала. Это необходимо учесть. Граничным сроком подачи отчетности по данной форме являются 20 дней следующего за кварталом месяца. Например, если отчетность подается за 1-й квартал 2018 года, то ее необходимо подать до 20 апреля 2018.

Также хочется отметить и следующее: не только работники могут по собственному желанию удерживать из своего месячного дохода больше положенного. Сам работодатель в качестве поощрения имеет полное право самостоятельно отчислять в пользу конкретных работников некую суму для пополнения пенсионного счета и формирования у работника накопительной части пенсии. И тогда в таком случае он также должен по данному лицу, за которое он заплатил ПФ, подать реестр застрахованных лиц по форме ДСВ 3.

Реестр ДСВ-3: образец заполнения

Сам отчет по форме ДСВ 3 имеет несложную отчётную форму, поэтому в большинстве случаев она понятна бухгалтерам. Далее представлен образец заполнения ДСВ 3. Как видно из данного бланка ДСВ 3, то в нем указывается следующая информация:

• Общая информация о работодателе, то есть страхователе, который подает такую форму. Здесь указывается название фирмы, ее регистрационный номер в ПФ;
• Уточняется тот период, за который такая отчётность подается – 1-й, 2-й и т.д. квартал;
• В обязательном порядке указывается номер и дата того платежного поручения, по которому было осуществлено перечисление дополнительных взносов работников на счет в ПФ;
• В самой таблице, которая идет после представления всех этих данных, указываются сведения о застрахованных лицах: их полное ФИО, персональный счет (СНИЛС), а также та сумма по каждому, которая должна быть зачислена на персональный счет.

форма дсв-3 — образец заполнения

В конце такого документа общим итогом проставляется сумма прописью и цифрами, на которую был осуществлён платеж. Ставятся подписи главного бухгалтера и директора с расшифровками. Указывается дата и печать. Вот и все, отчет по форме ДСВ 3 готов.

Кстати, обратите внимание: если документ состоит из нескольких листов, а не одного, то тогда по правилам все листы должны быть пронумерованы и прошиты. В конце поставлена печать и указано количество листов в документе.

Также при заполнении важно знать, что к документу лучше всего в качестве приложения прикладывать ксерокс платежного документа, на основании которого осуществлялся перевод средств. Такие меры помогут избежать проблем, если отчет подан, а средства еще не зачислены.

Гражданин может увеличить будущую пенсию с помощью дополнительных страховых взносов. Работник может сам перечислять взносы, а может доверить это своему работодателю.

Работодатели одновременно с перечислением дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию надо формировать реестры застрахованных лиц по форме ДСВ-3.

Сроки сдачи ДСВ-3

Форма ДСВ-3

Скачать бланк формы ДСВ-3 (реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя) можно .

Чтобы заполнить форму и сформировать файл, можно использовать программу Пенсионного фонда - ПУ-5. Скачать ее можно, например, .

Что отражается в ДСВ-3

В реестре ДСВ-3 должны содержаться следующие сведения:

Общая сумма перечисляемых средств, включающая в себя сумму всех перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (сумму всех уплачиваемых взносов работодателя);

Номер платежного поручения и дата его исполнения;

Страховой номер индивидуального лицевого счета каждого застрахованного лица;

Фамилия, имя и отчество каждого застрахованного лица;

Сумма перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию каждого застрахованного лица (сумма взносов работодателя, уплачиваемых в пользу каждого застрахованного лица);

Период уплаты.

В каком виде сдавать

Способ подачи формы ДСВ-3 зависит от среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, а для вновь созданных организаций - от численности работников:

Более 25 - работодатель представляет документ в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;

25 и менее - работодатель может подать форму ДСВ-3 по своему усмотрению или на бумажном носителе, или в электронной форме (с применением усиленной квалифицированной электронной подписи).

Штрафы за несдачу ДСВ-3

С 2017 года за непредставление в установленный срок форм ДСВ-3, а также за представление неполной и (или) недостоверной информации, к страхователям применяется штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

"Об утверждении формы "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя", порядка представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, а также формата представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в электронной форме (формат данных)"

Редакция от 09.06.2016 — Действует с 10.09.2016

ПРАВЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 9 июня 2016 г. N 482п

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ "РЕЕСТР ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ, ЗА КОТОРЫХ ПЕРЕЧИСЛЕНЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ И УПЛАЧЕНЫ ВЗНОСЫ РАБОТОДАТЕЛЯ", ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ, ЗА КОТОРЫХ ПЕРЕЧИСЛЕНЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ И УПЛАЧЕНЫ ВЗНОСЫ РАБОТОДАТЕЛЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ, ЗА КОТОРЫХ ПЕРЕЧИСЛЕНЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ И УПЛАЧЕНЫ ВЗНОСЫ РАБОТОДАТЕЛЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ (ФОРМАТ ДАННЫХ)

1. Утвердить прилагаемые:

форму "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя" (форма ДСВ-3), согласно приложению N 1;

Порядок представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, согласно приложению N 2;

Формат представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в электронной форме (формат данных), согласно приложению N 3.

2. Признать утратившими силу:

от 12 ноября 2008 г. N 322п "Об утверждении формы ДСВ-3 "Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя", Порядка его представления в территориальный орган ПФР, а также Формата представления реестра в территориальный орган ПФР в электронном виде (формат данных)"(зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 10 февраля 2009 г., регистрационный N 13286);

постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 23 июня 2011 г. N 173п "О внесении дополнений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 12 ноября 2008 г. N 322п" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 21 июля 2011 г., регистрационный N21433).

Председатель
А. ДРОЗДОВ

Форма ДСВ-3

РЕЕСТР ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ, ЗА КОТОРЫХ ПЕРЕЧИСЛЕНЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ И УПЛАЧЕНЫ ВЗНОСЫ РАБОТОДАТЕЛЯ

Общая сумма перечисленных средств составляет ___________ рублей

1.2. Реестр застрахованных лиц представляется работодателем, перечисляющим:

дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию застрахованных лиц;

взносы работодателя в пользу застрахованных лиц (в случае их уплаты).

1.3. В соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ работодатель одновременно с перечислением дополнительных страховых взносов формирует реестр застрахованных лиц, в котором содержатся следующие сведения:

1) общая сумма перечисляемых средств, включающая в себя:

а) сумму всех перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию застрахованных лиц;

б) сумму всех уплачиваемых взносов работодателя (в случае их уплаты);

2) номер платежного поручения и дата его исполнения;

3) страховой номер индивидуального лицевого счета каждого застрахованного лица;

4) фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) каждого застрахованного лица;

5) сумма перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию каждого застрахованного лица;

6) сумма взносов работодателя, уплачиваемых в пользу каждого застрахованного лица (в случае их уплаты).

Реестры формируются отдельно в отношении сумм дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и в отношении сумм взносов работодателя (в случае их уплаты).

1.4. В соответствии с частями и статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ реестр застрахованных лиц представляется работодателем в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - территориальный орган ПФР) либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - МФЦ) не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачивались взносы работодателя (в случае их уплаты).

Работодатели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает количество, установленное частью 7 статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ, а также вновь созданные (в том числе, путем реорганизации) организации, численность работников которых превышает установленное частью 7 статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ количество, представляют реестр застрахованных лиц в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; N 27, ст. 3880; 2012, N 29, ст. 3988; 2013, N 14, ст. 1668; N 27, ст. 3463; ст. 3477; 2014, N 11, ст. 1098; N 26, ст. 3390; 2016, N 1, ст. 65; N 26, ст. 3889).

В таком же порядке реестр застрахованных лиц может представляться в территориальный орган ПФР либо через МФЦ работодателями, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляет установленное частью 7

II. Представление работодателем реестра застрахованных лиц на бумажном носителе

2.1. Работодатели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает количество, установленное частью 7 статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ, могут представлять реестр застрахованных лиц на бумажном носителе.

2.2. Работодатель представляет два экземпляра реестра застрахованных лиц на бумажном носителе.

2.3. При объеме реестра в два и более листов, листы пронумеровываются и брошюруются. Брошюра прошивается нитью. Концы скрепляющей нити выводятся с тыльной стороны реестра застрахованных лиц, связываются и заклеиваются листом бумаги, на который делается надпись: "В реестре прошито, пронумеровано и скреплено печатью.... листов.". Данная надпись подписывается руководителем или главным бухгалтером работодателя (при наличии доверенности на это руководителя организации) и заверяется печатью организации (при ее наличии).

III. Представление работодателем реестра застрахованных лиц в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью.

3.1. Работодатели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает количество, установленное частью 7 статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ, а также вновь созданные (в том числе, путем реорганизации) организации, численность работников которых превышает установленное частью 7 статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ количество, представляют реестр застрахованных лиц в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

В таком же порядке реестр застрахованных лиц могут представляться работодателями, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляет установленное частью 7 статьи 9 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ количество и менее.

3.2. В случаях, указанных в пункте 3.1, работодатель формирует реестр в виде файла в соответствии с утвержденным Форматом представления реестра застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, в электронной форме (формат данных).

3.3. Файл с реестром застрахованных лиц подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или главного бухгалтера работодателя (при наличии доверенности на это руководителя организации).

3.4. Представление реестра застрахованных лиц в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью осуществляется в закрытом (зашифрованном) виде с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации, применяемых в территориальных органах ПФР.

3.5. Работник территориального органа ПФР, получив файл с реестром v

застрахованных лиц в электронной форме, расшифровывает его, проверяет действительность усиленной квалифицированной электронной подписи работодателя, сверяет указанные в реестре застрахованных лиц суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и взносы работодателя (в случае их уплаты) с данными, учтенными в программном комплексе Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществляет проверку данных в реестре застрахованных лиц на соответствие реквизитов работодателя, страховых номеров индивидуальных лицевых счетов (СНИЛС) фамилиям, именам и отчествам (последнее - при наличии) застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и (или) уплачены взносы работодателя (в случае их уплаты), и при отсутствии ошибок подписывает файл своей усиленной квалифицированной электронной подписью, зашифровывает и передает (направляет по защищенным телекоммуникационным каналам) работодателю.

3.6. При обнаружении ошибок реестр застрахованных лиц совместно с протоколом ошибок, выданным программным комплексом Пенсионного фонда Российской Федерации в результате проверки реестра, возвращается работодателю для исправления и повторного представления реестра застрахованных лиц.

Приложение N 3

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ, ЗА КОТОРЫХ ПЕРЕЧИСЛЕНЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ И УПЛАЧЕНЫ ВЗНОСЫ РАБОТОДАТЕЛЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ (ФОРМАТ ДАННЫХ)

I. Общие сведения

Настоящий формат разработан в целях реализации Федерального закона от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".

Входящими документами являются документы, поступающие в территориальные органы ПФР.

Исходящие документы в данной версии формата отсутствуют.

1.1. Файлы входящих документов

Файл входящих документов представляет собой один пакет входящих документов и содержит:

Представление описи документов, передаваемых работодателем или органом (организацией), с которым у Пенсионного фонда Российской Федерации заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей;

Представление каждого документа пакета.

1.2. Файлы исходящих документов.

Файлы исходящих документов в данной версии формата отсутствуют.

II. Имя файла данных

Структура имени файла Пенсионного фонда Российской Федерации отвечает общим правилам подготовки документов персонифицированного учета в электронной форме.

III. Формат файла ПФР

3.1. Представление отдельных форм документов.

Любой документ представлен отдельным блоком. Соответствие форм документов их представлению в файле ПФР приведено в Таблице 1.

Описание блоков входящих документов приведено в разделе "Блоки входящих документов".

таблица 1

3.2. Формат файла входящих документов

Файл входящих документов имеет следующий формат:

3.2.1. Формат блока "Заголовок файла"

3.2.2. Формат блока "Пачка входящих документов"

Обязательные атрибуты блока Пакет входящих документов: "Окружение", "Стадия", "Добровольные правоотношения".

IV. Блоки входящих и исходящих документов

4.1. Входящие документы

4.1.1. "Входящая опись реестра" как расширение блока "Входящая опись"

4.1.2."Реестр ДСВ работодателя" как расширение блока "Входящиидокумент"

Гражданину (застрахованному лицу, выгодоприобретателю), который решил по собственному желанию оплачивать страховые взносы на накопительную часть пенсии, следует сообщить об этом ПФР. С этой целью им пишется заявление по типовой форме ДСВ-1, после чего оно передается по своему назначению в фонд. Самоочевидно, аббревиатура «ДСВ» обозначает не что иное, как «дополнительные страховые взносы».

Действующий формат одобрен Постановлением Правления ПФР № 225п от 28.07.2008 г. Прием заявлений сообразно принятой форме ведется с 1.10.2008 г. Оплата страховых взносов по части пенсионных накоплений осуществляется с 1.01.2009.

Для всех категорий граждан действуют единые правила подачи ДСВ-1 с целью последующего внесения платежей добровольного пенсионного страхования. Заявитель вправе воспользоваться одним из следующих способов:

1. Напрямую обратиться в территориальный орган ПФР РФ.
2. Решить все через нанимателя, у которого он работает.
3. Разрешить данный вопрос иным доступным для него и законным путем (МФЦ).

Подав заявление, выгодоприобретатель на добровольных началах вступает в правоотношения по ОПС. После этого он начинает дополнительно оплачивать взносы по страхованию на накопительную часть пенсии.

Страховые платежи в пользу работника могут производиться нанимателем ежемесячно из собственных средств. Этот момент должен закрепляться в коллективном (трудовом) договоре либо надлежащем приказе. Дополнительные взносы отчисляются нанимателем, как и основные, до 15 числа следующего месяца.

Для вышеописанных перечислений используются отдельные платежные документы. Применяются актуальные КБК:

• 392 1 02 02041 06 1100 160 (взносы, оплачиваемые выгодоприобретателем на добровольных началах из своих денег);
• 392 1 02 02041 06 1200 160 (взносы, оплачиваемые из средств нанимателя).

По дополнительным страховым отчислениям наниматель формирует отчетность, заполняет новую форму ДСВ-3, действующую с 10.09.2016. Сдается она до 20 числа месяца, идущего вслед за кварталом, в котором эти перечисления имели место.

Особенности заполнения ДСВ-1: инструктаж ПФР

Правила заполнения формы ДСВ-1 прописаны в инструкции, одобренной вышеназванным Постановлением Правления ПФР РФ.

Для подачи электронного варианта заявления используется специально разработанный для этой цели формат данных, одобренный тем же Постановлением ПФР.

Порядок уплаты добровольных страховых взносов по пенсионному накоплению выгодоприобретателем и через нанимателя

На рабочем месте застрахованное лицо вопрос об оплате дополнительных страховых взносов решает через нанимателя.

Прекращение, возобновление страховых платежей по пенсионному накоплению производится нанимателем на основании заявлений работника. Перечисленные действия наниматель производит с первого числа месяца, который идет вслед за месяцем обращения работника. Оплачивать взносы в пользу работника наниматель перестает тогда, когда прекращаются трудовые отношения между ним и работником.

Если выгодоприобретатель решает вносить платежи автономно, тогда его действия должны укладываться в рамки следующего порядка:

1. Процесс перечисления добровольных пенсионных взносов по накоплению производится посредством кредитной организации (банков).
2. Выгодоприобретатель по истечении квартала на протяжении 20 дней должен отчитаться перед ПФР по исполнению принятых обязательств. С этой целью фонду представляются копии платежных документов, в которых имеются надлежащие отметки по произведенной плате.

Ответственность за неуплату либо частичную оплату дополнительных взносов на накопительную часть пенсионного страхования

Наказания за нарушения в отношении несоблюдения порядка уплаты страховых взносов определяется Федеральным законом № 212, ст. 47. Прописанные в нем правила распространяются и на добровольные платежи по части пенсионного накопления.

ФЗ предусматривает штрафные санкции, которые применяются к нанимателю, если он не заплатил взнос по причине наличия ошибок в калькуляции либо из-за искажения учтенных данных, совершения иных неправомерных действий (бездействия). При нарушениях, совершенных намеренно, размер взимаемых с нанимателя штрафов увеличивается.

Так, на нанимателя налагается штраф - 20% от неоплаченной суммы - при ненамеренном нарушении. Умышленная неуплата по страхованию грозит штрафной санкцией в размере 40% от недоплаченной суммы.

Не применяется ст. 47 настоящего закона тогда, когда калькуляция и исчисления нанимателем сделаны верно, занижения базы взносов не было, платежи продекларированы правильно, а имеется лишь просрочка. Тогда начисляется только пени.

Пример 1. Оплачивание добровольных взносов по пенсионной накопительной части выгодоприобретателем

Петров Л. M работает в ООО «Стройка» полтора года. С целью вступления в правоотношения по ОПС, им, выгодоприобретателем, написано заявление (ДСВ-1) и подано в ПФР.

С этого момента Петров Л. М. оплачивает дополнительные страховые взносы по пенсионному накоплению автономно, из собственных денег. Плата вносится им через Сбербанк.

По прошествии квартала Петров Л. М. представляет платежные документы, подтверждающие оплачивание дополнительных страховых взносов в ПФР. На каждом представленном документе имеются отметки кредитной организации, свидетельствующие о произведенной оплате.