Аналогично связке счета-фактуры с первичным документом УПД служит для отражения факта хозяйственной жизни и числе в целях учета налога на добавленную стоимость. Несмотря на то, что УПД выполняет аналогичные счету-фактуре и первичному документу функции, новый документ имеет свои особенности заполнения в части новых обязательных и необязательных (добавочных) полей, предусмотренных приказом.
Для вашего удобства команда Synerdocs подготовила пояснения по заполнению новых или измененных полей в УПД, оформление которых может вызвать затруднение.
| Наименование строки (поля) | |
|
Функция |
Функция, в которой может быть выставлен УПД. В зависимости от функций УПД несет три возможных значения. СЧФ | СЧФДОП | ДОП, где:
Под отгрузкой товаров понимается в том числе передача (поставка, отпуск) товара (груза). Выставлять УПД как счет-фактуру следует при использовании функции СЧФ или СЧФДОП. При этом, если сформирован УПД с функцией СЧФ, отдельно можно отправить УПД с функцией ДОП – как первичный учетный документ. |
Сведения о подписанте УПД
| Наименование строки (поля) | Информация по заполнению электронного документа |
|
Область полномочий |
Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6, где:
|
Рекомендации по заполнению новых столбцов табличной части электронного УПД
Информацию по заполнению остальных полей документа вы можете найти на сайте ФНС (в приложении к приказу).
Федеральная налоговая служба письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования при проведении мероприятий налогового контроля рекомендации по вопросу оценки налоговыми органами документов, которые одновременно содержат все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством и для счетов-фактур, и для первичных учетных документов.
Обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе налоговых органов и довести до сведения налогоплательщиков.
В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
При этом глава 21 НК РФ и постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление Правительства РФ № 1137) не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов. Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не является основанием для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленных покупателю продавцом.
Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).
Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.
Таким образом, начиная с 2013 года любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Такое объединение при соблюдении требований Закона № 402-ФЗ и главы 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).
Используя приведенные здесь принципы и основания, ФНС России предлагает к применению форму универсального передаточного документа (далее - УПД) на основе формы счета-фактуры.
Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.
Предложение ФНС России формы универсального передаточного документа не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ форм первичных учетных документов (из действовавших ранее альбомов или самостоятельно разработанных) и формы счета-фактуры, установленной непосредственно постановлением Правительства РФ № 1137.
Согласовано с Минфином России (заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. Шаталов) письмом от 07.10.2013 №03-07-15/41644. Источник 1.
В ближайшее время организации и предприниматели смогут не только обмениваться электронными универсальными передаточными документами (УПД) друг с другом, но и передавать их в инспекцию. Приказ ФНС России от 24.03.2016 №ММВ-7-15/155@* , которым утвержден формат документа, зарегистрирован в Минюсте 21.04.16 и вступит в силу с 7 мая.
Специалисты налоговой службы не раз сообщали, что истребуемые документы могут быть представлены в инспекцию в электронном виде через интернет только в том случае, если они изначально были составлены в соответствии с установленным форматом и переданы через систему для обмена электронными юридически значимыми документами (например, « »). Для самых распространенных документов (счета-фактуры, ТОРГ-12, акты приемки-сдачи) форматы утверждены. Поэтому такие документы можно при необходимости переслать в инспекцию через систему для отправки отчетности (например, « »), не распечатывая на бумаге. А вот формата универсального передаточного документа, который объединяет в себе счет-фактуру и первичный документ, до сих не было. В связи с этим представлять в инспекцию УПД, составленный в электронном виде, приходится на бумажном носителе (см. « »). Согласно комментируемому приказу, в скором времени УПД можно будет направлять в ИФНС, не распечатывая на бумаге.
Новый формат документа можно будет использовать:
- как счет-фактуру;
- как первичный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции;
- как универсальный передаточный документы (УПД), который совмещает в себе счет-фактуру и первичный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции.
Форма универсального передаточного документа, а также рекомендации по его заполнению приведены в письме ФНС России от 21.10.13 № ММВ-20-3/96@. УПД объединяет в себе счет-фактуру и первичный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции. УПД со статусом «1» заменяет собой как счет-фактуру, так и накладную либо акт. УПД со статусом «2» заменяет собой только накладную либо акт. Подробнее об УПД см. « » и « ».
При этом в приказе оговорено, что электронные счета-фактуры можно будет создавать как по старому формату (утв. приказом ФНС от 04.03.15 № ММВ-7-6/93@), так и по новому (утв. приказом ФНС России от 24.03.16 №ММВ-7-15/155@) вплоть до 1 июля 2017 года. А прием налоговыми органами таких счетов-фактур должен быть обеспечен до 31.12.2020 года.
* Название приказа — «Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме».
- Настройка ЭДО в типовых решениях Не приходят входящие документы от контрагента из «Диадок»
Настройка системы для обмена УПД (на примере конфигурации 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0, релиз 3.0.57.10)
Если при осуществлении электронного документооборота с контрагентами было принято решение применять УПД (Документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг), включающий в себя счет-фактуру, также именуемый "Универсальный Передаточный Документ"), то необходимо произвести соответствующую настройку учетной системы.
Настройка выполняется в разделе «Профиль настроек ЭДО» (Администрирование – Обмен электронными документами – Обмен с контрагентами – Профили настроек ЭДО), см. Рис. 1 .
Рис. 1
Если в работе используется несколько Профилей, выполнить настройку необходимо во всех используемых.
Рис. 2
Зайдя в Профиль, на закладке «Виды электронных документов» необходимо установить галочки напротив пунктов «Использовать УПД» и «Использовать УКД». При этом автоматически будут сняты галочки с некоторых документов из списка, расположенного ниже, см. Рис. 3 .
Рис. 3
Таким образом, система перенастроена на использование электронного УПД. Сформированный электронный документ будет иметь следующий вид, см. Рис. 4 :
Рис. 4
Если использование УПД не требуется и с контрагентами согласован обмен отдельными документами, счетом-фактурой и первичным документом (товарной накладной, актом выполненных работ (оказанных услуг), актом на передачу прав), то в Профиле необходимо снять галочки с пунктов «Использовать УПД» и «Использовать УКД». При этом автоматически будут установлены галочки на всех документах в списке, расположенном ниже, см. Рис. 5 .
Рис. 5
Но в этом случае нужно обратить внимание на Форматы электронных документов (Акта на передачу прав, Акта об оказании услуг, Товарной накладной) – они могут быть разными.
На Рис. 5 показаны форматы, утвержденные приказами ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@ и № ММВ-7-10/552@.
На Рис. 6 показаны форматы, утвержденные приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@.
Рис. 6
Для успешного обмена электронными документами необходимо согласовать с контрагентом их формат.
Согласованный формат нужно выставить в Профиле настроек ЭДО. Для этого устанавливаем курсор на изменяемый тип документа по столбцу "Формат электронного документа" и делаем двойной клик, см. Рис. 7 .
Рис. 8
Выбранные в Профиле форматы по умолчанию распространяют свое действие на все Настройки ЭДО с контрагентами.
Если с каким-то контрагентом согласованы форматы, отличные от форматов, установленных в Профиле, то нужно воспользоваться функцией «Расширенный режим» (Администрирование – Обмен электронными документами – Обмен с контрагентами – Настройки ЭДО – Выбираем нужную настройку – Еще – Включить расширенный режим настроек ЭДО). После этого устанавливаем согласованные с контрагентом форматы. Включение этой функции позволит вести обмен с данным контрагентом независимо от общих настроек системы ЭДО, см. Рис. 9 и Рис. 10 : в Настройке с контрагентом используются новые форматы, в то время как в Профиле установлены более ранние форматы электронных документов.
Рис. 9
Рис. 10
Ваша проблема решена?
Ваше сообщение отправлено.
УПД — универсальный передаточный документ , позволяет оформлять сделки по поставкам товаров, оказанию услуг и передаче прав от одного контрагента другому. универсальный передаточный документ может быть как в бумажном виде так и в электронном.
Мы подготовили для скачивания пустой бланк формы и заполненный образец УПД 2017 года. Вместе с новым УПД с 1 октября 2017 законодательство требует заполнять новый бланк .
В новую форму универсального передаточного документа можно самостоятельно добавлять новые строки и графа из новой счет-фактуры с учетом новых правил заполнения счета-фактуры с 1 октября 2017 года.
Скачать форму УПД и образец заполнения
Новая форма УПД 2019-
Образец заполнения УПД 2019 -
Пустой бланк новой формы
УПД с 01.10.2017 содержит ряд изменений по отношению к предыдущей версии документа от 1 июля 2017 года. Рассмотрим, что изменилось в новой форме и как заполнять документ.
Графа 1а «Код вида товаров»
- Если организация составляющая универсальный передаточный документ не отгружает товары в страны ЕАЭС: Беларусь, Армению, Казахстан, Киргизию, то в новой графе ставится прочерк;
- Если организация экспортирует товары в страны ЕАЭС, то в графе 1а «Код вида товара», надо ставить номер из решения Совета ЕЭК от 16.07.2012 № 54.
Строка 8 «Идентификатор государственного контракта»
- Если организация составляющая универсальный передаточный документ не работает в данном, конкретном случае с государственным заказчиком, то в строке 8 ставится прочерк.
- Если организация работает по госконтракту и госзаказчик присвоил номер госконтракта, договора (соглашения), то данный номер проставляется в строку 8. Если контрактам не присвоили государственный идентификатор, то в строке 8 ставится прочерк.
Графа 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»
В графе 11 УПД следует указывать регистрационный номер таможенной декларации (ранее в графе 11 указывали номер декларации). Регистрационный номер таможенной декларации — присваивают на таможне, когда принимают от организации декларацию. Если организация на территории РФ занимается перепродажей импортных товаров, то регистрационный номер заимствуют из счета-фактуры поставщика товаров.
Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо
В новой форме универсального передаточного документа появилась новая строка «иное уполномоченное лицо» наделенное правом ставить подпись в строке вместо ИП. Ранее строки «иное уполномоченное лицо» в документе не было и ИП приходилось ставить подпись в форме лично.
УПД 2019 — образец заполнения
Образец заполнения новой формы 2019 содержит заполненные строки и графы, согласно новым правилам заполнения. Новая форма универсального передаточного документа заполняется в соответствии с новым бланком счет-фактуры с 01.10.2017.
Образец заполнения новой формы с 01.10.2017
Образец заполнения формы 2019 -
УПД статус 1 и статус 2 — чем отличаются?
Универсальный передаточный документ бывает двух видов — со статусом 1 и статусом 2 и отличаются лишь в полноте заполняемых реквизитов.
УПД со статусом 1
УПД со статусом 1 — является единым документом заменяющим счет-фактуру и передаточный документ.
В документе со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты, которые заполняются одновременно и в счет-фактуре и в передаточном документе.
УПД со статусом 2
УПД со статусом 2 — является заменой передаточному документу (подтверждает передачу материальных ценностей).
В документе со статусом 2 должны быть заполнены реквизиты для документа о передаче материальных ценностей. Заполнять реквизиты для счет-фактуры не требуется.
Универсальный корректировочный документ УКД
Универсальный корректировочный документ претерпел изменения с 1 октября. УКД выставляют при изменении стоимости ранее отгруженного товара. Скачать новую версию можно по ссылке ниже.
Новая форма УКД с 01.10.2017 -
Консультация юриста по новой форме УПД и УКД
Остались вопросы по новой форме документа? Задайте бесплатный вопрос юристу и получите ответ в течение 15 минут. Либо оставьте комментарий по документу ниже под статьей, пользователи ресурса Я-Юрист.ру помогут с ответом.
